Account ABLE (Achieving a Better Life Experience).

Che cos'è un account ABLE (Raggiungere un'esperienza di vita migliore)?

Un conto ABLE è un conto di risparmio fiscalmente agevolato disponibile per le persone con diagnosi di disabilità significative prima dei 26 anni. I contributi possono essere versati sul conto dal beneficiario, amici o familiari, ma il contributo totale annuo non può superare un certo limite, che è ancorato all'esenzione dall'imposta sulle donazioni. Nel 2020 e nel 2021, questo limite è di $ 15.000. Nel 2022, questo limite aumenta a $ 16.000.

I contributi stessi non sono destinati a essere deducibili dalle tasse, sebbene alcuni stati possano consentire detrazioni dalle imposte statali sul reddito. Tuttavia, i fondi all'interno del conto crescono esentasse.

Come funzionano gli account ABLE

I conti ABLE sono stati creati dalla legge 2014 Achieving a Better Life Experience (ABLE), come un modo per aiutare le persone disabili a mantenere benefici pubblici come Supplemental Security Income (SSI) e Medicaid, che richiedono che i beneficiari abbiano risparmi e altri beni al di sotto di determinati livelli rimanere idoneo. I fondi in un conto ABLE, per la maggior parte, non contano ai fini dell'idoneità di un individuo a questi programmi.

Gli account ABLE funzionano in modo simile ai 529 account del piano. I fondi nei conti ABLE vengono investiti e crescono esentasse fintanto che le distribuzioni riguardano spese per invalidità qualificate, che includono l'istruzione; alloggi; trasporto; formazione e sostegno al lavoro; tecnologie assistive e servizi correlati; servizi di supporto personale; servizi sanitari, finanziari e amministrativi; spese legali; spese per la supervisione e il monitoraggio del conto ABLE; funerali e sepolture; e le spese di soggiorno di base.

Come per i 529, i programmi ABLE sono stabiliti dai singoli stati. Quattro stati - Idaho, North Dakota, South Dakota e Wisconsin - non hanno programmi ABLE attivi, ma se uno stato accetta residenti esterni nel proprio programma, puoi aprire un account ABLE lì, indipendentemente da dove vivi.

Quando il beneficiario di un conto ABLE muore, lo stato in cui la persona ha vissuto può presentare un reclamo per alcuni o tutti i fondi rimasti nel conto per recuperare i costi Medicaid.

In che modo la riforma fiscale influisce sui conti ABLE

Il Tax Cuts and Jobs Act ha apportato diverse modifiche chiave ai conti ABLE che sono entrate in vigore nel 2018.

Se il beneficiario guadagna un reddito, può contribuire con quel reddito al proprio conto ABLE oltre il limite di $ 15.000. Il contributo aggiuntivo è limitato al minore tra i seguenti: il compenso del beneficiario per l'anno fiscale, o l'importo della soglia di povertà per un nucleo familiare. Per il 2021, questo importo è di $ 12.880 negli Stati Uniti continentali e Washington, DC, $ 16.090 in Alaska e $ 14.820 alle Hawaii.

Tuttavia, il beneficiario del conto non ha diritto a questo contributo aggiuntivo se il suo datore di lavoro contribuisce a un piano pensionistico sul posto di lavoro per suo conto.

Anche a seguito delle modifiche al codice fiscale, i beneficiari del conto ABLE ora possono beneficiare del credito risparmiatore, progettato per aiutare i lavoratori a reddito basso e moderato. È possibile richiedere fino a $ 2.000 di contributi aggiuntivi dal reddito versato su un conto ABLE sul modulo 8880 (credito per contributi previdenziali qualificati). Questo credito può ridurre l'importo delle tasse dovute a una persona o aumentare il rimborso.

La riforma fiscale del 2017 ha anche consentito di trasferire alcuni fondi da un conto di risparmio universitario 529 a un conto ABLE. Il beneficiario del conto ABLE deve essere anche il beneficiario designato del conto di iscrizione o un familiare idoneo.

Conti ABLE vs. Trust

Prima della legge ABLE, molte famiglie dovevano utilizzare i fondi per bisogni speciali per lasciare beni ai membri della famiglia con disabilità senza farli diventare non idonei ai servizi governativi. Tuttavia, la creazione di un trust spesso richiede assistenza legale, che può diventare costosa.

Un trust ha un vantaggio principale: non c'è limite massimo ai contributi che possono essere versati ad esso. Un account ABLE, al contrario, ha un limite statale per piano. Molti stati fissano questo limite al di sopra di $ 500.000, con solo i primi $ 100.000 esentati dall'impatto sull'idoneità al reddito di sicurezza supplementare (SSI).

Per molte famiglie, un account ABLE è uno strumento aggiuntivo che possono utilizzare per aiutare a garantire il futuro finanziario di un bambino disabile, piuttosto che un sostituto per i fondi per bisogni speciali.

Mette in risalto

• Risparmiando denaro in un conto ABLE, le persone sono in grado di mantenere l'idoneità per i programmi governativi come SSI e Medicaid.

• I conti ABLE sono simili ai 529 conti dell'istruzione e sono amministrati stato per stato, non dal governo federale degli Stati Uniti.

• I conti ABLE sono conti di risparmio fiscalmente agevolati per le persone con diagnosi di disabilità significative prima del loro 26° compleanno.