Учетная запись ABLE (Достижение лучшего жизненного опыта)

Что такое учетная запись ABLE (достижение лучшего жизненного опыта)?

Счет ABLE — это сберегательный счет с налоговыми льготами, доступный для лиц, у которых диагностирована серьезная инвалидность в возрасте до 26 лет. Взносы на счет могут делать бенефициар, друзья или члены семьи, но общий годовой взнос не может превышать определенный предел, который привязан к освобождению от налога на дарение. В 2020 и 2021 годах этот лимит составляет 15 000 долларов. В 2022 году этот лимит увеличивается до 16 000 долларов.

Сами взносы не предназначены для вычета из налогов, хотя в некоторых штатах могут быть разрешены вычеты из подоходного налога штата. Однако средства на счету не облагаются налогом.

Как работают учетные записи ABLE

Учетные записи ABLE были созданы в соответствии с Законом о достижении лучшего жизненного опыта (ABLE) 2014 года как способ помочь людям с ограниченными возможностями получать общественные льготы, такие как Дополнительный социальный доход (SSI) и Medicaid, которые требуют, чтобы бенефициары имели сбережения и другие активы ниже определенного уровня. оставаться правомочным. Средства на счете ABLE, по большей части, не учитываются при определении права человека на участие в этих программах.

Учетные записи ABLE работают аналогично учетным записям плана 529. Средства на счетах ABLE инвестируются и увеличиваются без уплаты налогов, пока они распределяются на квалифицированные расходы по нетрудоспособности, включая образование; Корпус; транспорт; обучение и поддержка при трудоустройстве; вспомогательные технологии и сопутствующие услуги; персональные службы поддержки; здравоохранение, финансовое управление и административные услуги; юридические услуги; расходы на надзор и мониторинг аккаунта ABLE; похороны и захоронения; и основные расходы на проживание.

Как и в случае с 529, программы ABLE устанавливаются отдельными штатами. В четырех штатах — Айдахо, Северной Дакоте, Южной Дакоте и Висконсине — нет активных программ ABLE, но если штат принимает в свою программу иностранных жителей, вы можете открыть там учетную запись ABLE, независимо от того, где вы живете.

Когда бенефициар счета ABLE умирает, штат, в котором он жил, может подать иск на часть или все средства, оставшиеся на счете, для возмещения расходов Medicaid.

Как налоговая реформа влияет на счета ABLE

Закон о снижении налогов и занятости внес несколько ключевых изменений в учетные записи ABLE, которые вступили в силу в 2018 году.

Если бенефициар получает доход, он может внести этот доход на свой счет ABLE сверх лимита в 15 000 долларов. Дополнительный взнос ограничен меньшим из следующего: компенсация получателя за налоговый год или сумма черты бедности для домохозяйства из одного человека. На 2021 год эта сумма составит 12 880 долларов США в континентальной части США и Вашингтоне, округ Колумбия, 16 090 долларов США на Аляске и 14 820 долларов США на Гавайях.

Однако бенефициар счета не имеет права на этот дополнительный взнос, если его работодатель вносит вклад в пенсионный план на рабочем месте от его имени.

Кроме того, в результате изменений в налоговом кодексе бенефициары счетов ABLE теперь имеют право на получение Saver's Credit, предназначенного для помощи работникам с низким и средним доходом. До 2000 долларов дополнительных взносов от дохода, сделанного на счет ABLE, можно запросить в форме 8880 (кредит на соответствующие пенсионные сбережения). Этот кредит может уменьшить сумму налога, которую человек должен, или увеличить его возмещение.

Налоговая реформа 2017 года также позволила перевести часть средств со сберегательного счета колледжа 529 на счет ABLE. Бенефициар учетной записи ABLE также должен быть назначенным бенефициаром учетной записи обучения или правомочным членом семьи.

Аккаунты ABLE против трастов

До принятия закона ABLE многим семьям приходилось использовать трасты для лиц с особыми потребностями,. чтобы оставлять активы членам семьи с ограниченными возможностями, не лишая их права на получение государственных услуг. Однако для создания траста часто требуется юридическая помощь, которая может обойтись дорого.

У траста есть одно главное преимущество: не существует верхнего предела взносов, которые можно в него вносить. Учетная запись ABLE, напротив, имеет ограничение состояния для каждого плана. Во многих штатах этот лимит превышает 500 000 долларов США, при этом только первые 100 000 долларов США освобождаются от влияния на право на получение дополнительного дохода по обеспечению безопасности (SSI).

Для многих семей учетная запись ABLE является дополнительным инструментом, который они могут использовать для обеспечения финансового будущего ребенка-инвалида, а не заменой доверительных фондов для лиц с особыми потребностями.

Особенности

• Сохраняя деньги на счете ABLE, люди могут сохранить право на участие в государственных программах, таких как SSI и Medicaid.

• Учетные записи ABLE аналогичны 529 учетным записям для образовательных учреждений, и они управляются штатом за штатом, а не федеральным правительством США.

• Счета ABLE представляют собой сберегательные счета с налоговыми льготами для людей, у которых диагностирована серьезная инвалидность до достижения ими 26-летнего возраста.