ABLE(더 나은 삶의 경험 달성) 계정

ABLE(더 나은 삶의 경험 달성) 계정이란 무엇입니까?

ABLE 계좌는 만 26세 이전에 중증 장애 진단을 받은 개인이 사용할 수 있는 세제 혜택을 받는 저축 계좌입니다. 수혜자, 친구 또는 가족이 계좌에 기부할 수 있지만 연간 총 기부금은 일정 한도를 초과할 수 없습니다. 증여세 면제 대상입니다. 2020년과 2021년에 이 한도는 $15,000입니다. 2022년에는 이 한도가 $16,000로 증가합니다.

주 소득세 에 대한 공제를 허용할 수 있지만 기부금 자체는 세금 공제 대상이 아닙니다 . 그러나 계정 내 자금은 비과세됩니다.

ABLE 계정의 작동 원리

SSI ) 및 Medicaid 와 같은 공공 혜택을 장애인이 유지할 수 있도록 지원하기 위해 만들어졌습니다. 자격을 유지합니다. ABLE 계정의 자금은 대부분 이러한 프로그램에 대한 개인의 자격에 포함되지 않습니다.

ABLE 계정은 529 플랜 계정과 유사하게 작동합니다. ABLE 계정의 자금은 교육을 포함한 적격 장애 비용에 대한 분배인 한 투자되고 비과세됩니다. 주택; 교통; 고용 훈련 및 지원; 보조 기술 및 관련 서비스; 개인 지원 서비스; 건강, 재정 관리 및 행정 서비스; 법률 비용; ABLE 계정 감독 및 모니터링 비용; 장례식 및 매장; 그리고 기본적인 생활비.

529와 마찬가지로 ABLE 프로그램은 개별 주에서 설정합니다. 4개 주(아이다호, 노스다코타, 사우스다코타, 위스콘신)에는 활성 ABLE 프로그램이 없지만 주에서 외부 거주자를 프로그램에 수락하면 거주 지역에 관계없이 ABLE 계정을 개설할 수 있습니다.

ABLE 계정의 수혜자가 사망하면 그 사람이 살았던 주에서 Medicaid 비용을 회수하기 위해 계정에 남아 있는 자금의 일부 또는 전체에 대해 청구를 제기할 수 있습니다.

세금 개혁이 ABLE 계정에 미치는 영향

세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act)은 2018년에 발효된 ABLE 계정에 몇 가지 주요 변경 사항을 적용했습니다.

수혜자가 소득을 얻으면 $15,000 한도를 초과하여 해당 소득을 ABLE 계정에 기부할 수 있습니다. 추가부담액은 과세연도 수혜자 보상액 또는 1인 가구의 빈곤선 금액 중 적은 금액으로 제한됩니다. 2021년에 이 금액은 미국 본토와 워싱턴 DC에서 $12,880, 알래스카에서 $16,090, 하와이에서 $14,820입니다.

그러나 계정 수혜자가 고용주를 대신하여 직장 퇴직 계획에 기여하는 경우 이 추가 기여금을 받을 자격이 없습니다.

또한 세금 코드 변경의 결과로 ABLE 계정 수혜자는 이제 저소득 및 중간 소득 근로자를 돕기 위해 고안된 Saver's Credit을 받을 수 있습니다. ABLE 계정에 대한 소득에서 최대 $2,000의 추가 기여금을 양식 8880(적격 퇴직 저축 기여금에 대한 크레딧)으로 청구할 수 있습니다. 이 공제는 개인이 지불해야 하는 세금을 줄이거나 환급액을 늘릴 수 있습니다.

2017년 세금 개혁은 또한 529 대학 저축 계좌에서 ABLE 계좌로 일부 자금을 이월할 수 있게 했습니다. ABLE 계정의 수혜자는 등록금 계정의 지정된 수혜자 또는 적격한 가족 구성원이어야 합니다.

ABLE 계정 대 신탁

ABLE 법 이전에는 많은 가족이 장애인 가족 구성원이 정부 서비스를 받을 수 없도록 하지 않고 자산을 남겨두기 위해 특수 필요 신탁 을 사용해야 했습니다. 그러나 신탁을 생성하려면 법률 지원이 필요한 경우가 많으며 비용이 많이 들 수 있습니다.

신탁에는 한 가지 주요 이점이 있습니다. 신탁에 기부할 수 있는 상한선이 없습니다. 대조적으로 ABLE 계정에는 계획당 상태 제한이 있습니다. 많은 주에서 이 한도를 $500,000 이상으로 설정하고 처음 $100,000만 보충 보장 소득(SSI) 자격에 영향을 미치지 않습니다.

많은 가족에게 ABLE 계정은 장애 아동의 재정적 미래를 보장하기 위해 특별한 도움이 필요한 신탁을 대신하는 대신 사용할 수 있는 추가 도구입니다.

##하이라이트

• ABLE 계정에 돈을 저축함으로써 개인은 SSI 및 Medicaid와 같은 정부 프로그램에 대한 자격을 유지할 수 있습니다.

• ABLE 계정은 529 교육 계정과 유사하며 미국 연방 정부가 아닌 주별로 관리됩니다.

• ABLE 계좌는 만 26세 이전에 중증 장애 진단을 받은 사람을 위한 세제 혜택이 있는 저축 계좌입니다.