Staatliche Einkommensteuer

Was ist staatliche Einkommenssteuer?

Die staatliche Einkommensteuer ist eine direkte Steuer,. die von einem Staat auf Einkünfte erhoben wird, die in oder aus dem Staat erzielt werden. In Ihrem Wohnsitzstaat kann dies Ihr gesamtes Einkommen bedeuten, das Sie irgendwo verdient haben. Wie die Bundessteuer wird auch die staatliche Einkommensteuer selbst veranlagt, was bedeutet, dass die Steuerzahler die erforderlichen staatlichen Steuererklärungen einreichen.

Staatseinkommensteuer verstehen

Steuergesetze, -sätze, -verfahren und -formulare sind von Staat zu Staat sehr unterschiedlich. Die Einreichungsfristen variieren ebenfalls, aber für Einzelpersonen fällt der staatliche Steuertag normalerweise auf denselben Tag wie der bundesstaatliche Steuertag, der normalerweise der 15. April ist.

Steuerzahler müssen in jedem Bundesstaat und jedes Jahr, in dem sie ein Einkommen erzielen, das die Meldeschwelle des Bundesstaats übersteigt, Steuererklärungen einreichen. Viele Bundesstaaten halten sich an die Bundesvorschriften für die Anerkennung von Einkommen und Abzug. Einige können sogar verlangen, dass eine Kopie der Bundeseinkommensteuererklärung des Steuerzahlers mit der staatlichen Einkommensteuererklärung eingereicht wird.

Ab 2022 haben acht Staaten keine Einkommenssteuer: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming. New Hampshire, das verdiente Löhne nicht besteuert, wird sich dieser Liste im Jahr 2027 anschließen, wenn es die schrittweise Abschaffung der Besteuerung unverdienter Einkünfte wie Zinsen und Dividenden abschließt.

Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming erheben keine staatlichen Einkommenssteuern, während New Hampshire keine Einkommenssteuern erhebt.

Alle anderen Staaten und Washington, DC haben eine staatliche Einkommenssteuer. Wenn Sie in einem Staat leben, der eine Einkommensteuer erhebt, ist eine Umgehung dieser durch Arbeiten in einem Staat ohne Einkommensteuer nicht möglich. Ihr Heimatstaat wird das Einkommen weiterhin besteuern, obwohl Ihre Einkünfte in einem einkommensteuerfreien Staat erzielt wurden.

Genau wie der Internal Revenue Service (IRS) verlangen Staaten von Steuerzahlern mit Einkünften, die nicht der Quellensteuer unterliegen,. wie Einkünfte aus Unternehmen oder Selbständigen, ihre jährliche Steuerschuld zu schätzen und in vier vierteljährlichen Raten zu zahlen.

Die Staaten werden Strafen und Zinsen gegen Steuerzahler verhängen, die es versäumen, staatliche Einkommenssteuern rechtzeitig und vollständig einzureichen und zu zahlen. Viele Steuerzahler erhalten eine gewisse Erleichterung, wenn sie wissen, dass es Staaten untersagt ist, ihre staatlichen Einkommenssteuern anzupassen, sobald die geltende Verjährungsfrist abgelaufen ist.

Besondere Überlegungen

Die staatliche Einkommensteuer ist nicht immer einfach und leicht verständlich, insbesondere für Parteien, die Einkommen in verschiedenen Gerichtsbarkeiten erzielen.

Arbeiten und Leben in verschiedenen Staaten

Die meisten Steuerzahler leben und arbeiten in einem einzigen Bundesstaat und reichen dort eine Einkommensteuererklärung für den Wohnsitzstaat ein. Steuerzahler, die Löhne oder Einkommen in einem oder mehreren anderen Staaten als ihrem Wohnort verdienen, müssen jedoch möglicherweise auch in diesen Staaten staatliche Einkommensteuererklärungen einreichen – es sei denn, ein Staat ist ein Staat ohne Einkommensteuer.

Wenn Sie also beispielsweise ein Schauspieler sind, der in Jersey City, NJ, lebt und am Broadway in New York City arbeitet, in Los Angeles Fernsehen oder Filme macht und in Chicago einen regionalen Theaterauftritt spielt, müssen Sie bezahlen Steuern in den Bundesstaaten New Jersey, New York, Kalifornien und Illinois.

Ihr steuerlicher Wohnsitz ist der allgemeine Bereich Ihrer Hauptniederlassung. Wenn Sie die meiste Zeit am Broadway arbeiten, dann wäre New York Ihr Steuerwohnsitz. Laut IRS müssen Sie zur Bestimmung Ihres Hauptgeschäftssitzes die Zeitdauer, die Sie an dem Standort verbringen, den Grad der dort stattfindenden Geschäftstätigkeit und die relative Bedeutung der finanziellen Rendite jedes Standorts berücksichtigen. Der wichtigste Faktor ist jedoch die Zeit, die Sie an jedem Ort verbringen.

Steuererklärungen in einem Staat, in dem Sie keinen Wohnsitz haben, werden als Nichtansässiger oder Teiljahresansässiger eingereicht. Einige Staaten, oft solche, die aneinander grenzen, haben gegenseitige Vereinbarungen getroffen, um dasselbe Einkommen nicht zu besteuern. Wenn keine Vereinbarung in Kraft ist und Ihr Einkommen mehrfach besteuert wird, können Gutschriften oder Abzüge verfügbar sein, wenn Sie Ihre staatliche Einkommensteuererklärung einreichen. Wenn Sie Telearbeit leisten, können die Regeln sogar noch komplexer sein. In solchen Fällen ist es ratsam, sich vor der Steuererklärung bei einem Steuerexperten zu erkundigen.

In einer interessanten Situation verklagte der Bundesstaat New Hampshire den Bundesstaat Massachusetts im Oktober 2020 als Reaktion auf ein Anfang des Jahres von Massachusetts erlassenes Gesetz. Massachusetts verabschiedete ein Notstandsgesetz, das es dem Staat ermöglichen würde, Mitarbeiter zu besteuern, die zuvor nach Massachusetts eingependelt waren, aber aufgrund geschlossener Büros während der COVID-19-Krise aus der Ferne arbeiteten. Dies betraf insbesondere Mitarbeiter, die in New Hampshire ansässig waren: New Hampshire besteuert keine Löhne, aber Massachusetts hat eine staatliche Einkommenssteuer von 5 %. Im Juni 2021 wies der Oberste Gerichtshof der USA die Anfechtung von New Hampshire gegen das neue Gesetz von Massachusetts zurück.

Abhängig von den Aufenthaltsbestimmungen des Heimatstaates können Expats auch weiterhin eine staatliche Meldepflicht haben.

Staatliche Einkommenssteuern für Unternehmen

Einige Bundesstaaten erheben eine Einkommenssteuer auf Kapitalgesellschaften,. Personengesellschaften und bestimmte Trusts und Nachlässe. Diese Bundesstaaten bieten häufig niedrigere Unternehmenstarife und Sonderbefreiungen an, um Unternehmen dazu zu bringen, sich dort anzusiedeln. Staaten können einer US-amerikanischen oder ausländischen Gesellschaft keine Einkommensteuer auferlegen, es sei denn, es besteht eine wesentliche Verbindung, die als „Nexus“ bezeichnet wird.

Die Voraussetzungen für einen Nexus sind von Staat zu Staat unterschiedlich, aber sie umfassen im Allgemeinen das Erzielen von Einkommen im Staat, das Besitzen oder Mieten von Immobilien dort, die Beschäftigung von Menschen dort oder das Besitzen von Kapitalvermögen oder Eigentum dort. Auch dann sind die auferlegten Einkommensteuern aufgeteilt und diskriminierungsfrei und erfordern die Einhaltung anderer verfassungsrechtlicher Maßstäbe.

Höhepunkte

• Zweiundvierzig Bundesstaaten und Washington, DC erheben eine staatliche Einkommenssteuer, obwohl New Hampshire nur Zins- und Dividendenerträge besteuert und diese Form der Besteuerung schrittweise abschafft.

• Staatliche Steuergesetze, -sätze, -verfahren und -formulare sind von Staat zu Staat sehr unterschiedlich.

• Sie müssen für jeden steuererhebenden Staat, in dem Sie Einkünfte erzielen, eine staatliche Steuererklärung abgeben, wobei nur der Staat, in dem Sie leben, Ihr gesamtes Einkommen besteuern kann.

FAQ

Können meine Einkünfte einer Doppelbesteuerung unterliegen?

Dank eines Urteils des Obersten US-Gerichtshofs in der Rechtssache Comptroller of the Treasury of Maryland v. Wynne aus dem Jahr 2015 dürfen Bundesstaaten dieselben Einkünfte nicht mehr besteuern. Sie müssen jedoch immer noch alles deklarieren und Steuererklärungen in jedem Staat einreichen, in dem Sie Geld verdient haben.

Welcher Staat hat die höchste Einkommenssteuer?

Das hängt davon ab, wie viel verdient wird. Einige Staaten erheben eine Pauschalsteuer,. während andere je nach Höhe des erzielten Einkommens unterschiedliche Steuersätze anbieten. Im Steuerjahr 2021 beträgt der höchste Grenzeinkommensteuersatz in Kalifornien 13,30 %. Dieser Satz wird jedoch nur für Einnahmen über 1 Million US-Dollar gezahlt.

Welche Staaten haben keine Einkommenssteuer?

Acht Bundesstaaten – Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming – erheben keinerlei staatliche Einkommenssteuer. New Hampshire, das derzeit Kapitalerträge und Zinsen, aber keine verdienten Löhne besteuert, wird sich dieser Liste 2027 anschließen, sobald es die Besteuerung unverdienter Einkünfte auslaufen lässt.