Captive Versicherungsgesellschaft
Was ist eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft?
Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft ist ein hundertprozentiger Tochterversicherer, der Dienstleistungen zur Risikominderung für seine Muttergesellschaft oder eine Gruppe verbundener Unternehmen erbringt. Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft kann gegründet werden, wenn die Muttergesellschaft keine geeignete externe Firma finden kann, um sie gegen bestimmte Geschäftsrisiken zu versichern, wenn die an den firmeneigenen Versicherer gezahlten Prämien zu Steuereinsparungen führen, wenn die angebotene Versicherung erschwinglicher ist oder wenn sie besser bietet Deckung der Risiken der Muttergesellschaft.
Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft sollte nicht mit einem firmeneigenen Versicherungsagenten verwechselt werden , bei dem es sich um einen Versicherungsagenten handelt, der nur für eine Versicherungsgesellschaft arbeitet und dem der Verkauf von Konkurrenzprodukten untersagt ist.
Die Captive Insurance Company verstehen
Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft ist eine Form der betrieblichen „ Selbstversicherung “. Während die Gründung einer separaten Einheit zur Erbringung von Versicherungsdienstleistungen finanzielle Vorteile mit sich bringt, müssen Muttergesellschaften die damit verbundenen Verwaltungs- und Gemeinkosten, wie z. B. zusätzliches Personal, berücksichtigen. Auch komplexe Compliance-Themen sind zu berücksichtigen. Infolgedessen bilden größere Unternehmen überwiegend firmeneigene Versicherungsgesellschaften, können sich jedoch auch auf Drittversicherer verlassen, um sich gegen bestimmte Gefahren zu versichern.
Steuerfragen firmeneigener Versicherungsunternehmen
Das Steuerkonzept einer firmeneigenen Versicherungsgesellschaft ist relativ einfach. Die Muttergesellschaft zahlt Versicherungsprämien an ihre firmeneigene Versicherungsgesellschaft und versucht, diese Prämien in ihrem Heimatland abzuziehen, das häufig ein Hochsteuergebiet ist. Eine Muttergesellschaft wird die firmeneigene Versicherungsgesellschaft in Steueroasen wie Bermuda und den Kaimaninseln ansiedeln, um nachteilige steuerliche Auswirkungen zu vermeiden. Heute erlauben mehrere Bundesstaaten in den USA die Gründung von Captive Companies. Der Schutz vor der Steuerveranlagung ist ein begehrter Vorteil für die Muttergesellschaft.
Ob die Muttergesellschaft eine Steuervergünstigung durch die Gründung einer firmeneigenen Versicherungsgesellschaft realisiert, hängt von der Klassifizierung der Versicherungen ab, die die Gesellschaft tätigt. In den Vereinigten Staaten verlangt der Internal Revenue Service (IRS),. dass Risikoverteilung und Risikoverlagerung vorhanden sind, damit eine Transaktion in die Kategorie „Versicherung“ fällt. Der IRS hat öffentlich erklärt, gegen firmeneigene Versicherungsunternehmen vorzugehen, die der missbräuchlichen Steuerhinterziehung verdächtigt werden.
Einige Risiken könnten zu erheblichen Kosten für die firmeneigene Versicherungsgesellschaft führen, die unerschwinglich sind. Diese beträchtlichen Risiken könnten zur Insolvenz führen. Es ist weniger wahrscheinlich, dass einzelne Ereignisse einen großen privaten Versicherer in den Bankrott treiben, da sie einen diversifizierten Risikopool tragen.
Beispiele für firmeneigene Versicherungsunternehmen
Eine bekannte firmeneigene Versicherungsgesellschaft machte Schlagzeilen nach der Ölkatastrophe von British Petroleum im Golf von Mexiko im Jahr 2010. Zu dieser Zeit kursierten Berichte, dass BP von einer in Guernsey ansässigen firmeneigenen Versicherungsgesellschaft namens Jupiter Insurance selbst versichert sei und dass es bis zu 700 Millionen Dollar von ihr erhalten könne. British Petroleum ist mit dieser Praxis nicht allein, und tatsächlich haben viele Fortune-500-Unternehmen eigene Versicherungstöchter.
Höhepunkte
Viele größere Unternehmen werden hauptsächlich aufgrund der damit verbundenen Steuervorteile eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft gründen.
Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft ist eine hundertprozentige Tochtergesellschaft einer größeren Firma, die mit dem Abschluss von Versicherungspolicen für die Muttergesellschaft beauftragt ist und auch keine andere Gesellschaft versichert.
Die Gründung einer eigenen Versicherungsgesellschaft kann die Versicherungskosten eines Unternehmens senken und spezifischere Deckungen bieten, bringt aber auch den zusätzlichen Aufwand mit sich, einen eigenen Versicherer zu führen.
