Steuerparadies
Was ist ein Steuerparadies?
Ein Steuerparadies ist ein Land, das ausländischen Unternehmen und Privatpersonen in einem politisch und wirtschaftlich stabilen Umfeld eine minimale oder gar keine Steuerpflicht für ihre Bankeinlagen bietet. Sie haben Steuervorteile für Unternehmen und die sehr Reichen und ein offensichtliches Missbrauchspotenzial für illegale Steuervermeidungssysteme.
Unternehmen und wohlhabende Einzelpersonen können Steueroasen legal nutzen, um im Ausland verdientes Geld zu verstecken und gleichzeitig höhere Steuern in den USA und anderen Ländern zu vermeiden.
Steueroasen können auch illegal genutzt werden, um Geld vor den Steuerbehörden im Inland zu verstecken. Die Steueroase kann dies bewirken, indem sie mit ausländischen Steuerbehörden nicht kooperiert. In jüngster Zeit stehen Steueroasen zunehmend unter internationalem politischem Druck, bei ausländischen Steuerbetrugsermittlungen zu kooperieren.
Steueroasen verstehen
Im Großen und Ganzen sind Steueroasen Gerichtsbarkeiten, die sehr niedrige Steuern und keine Wohnsitzerfordernisse für ausländische Unternehmen und Einzelpersonen haben, die bereit sind, Geld in ihren Finanzinstituten zu parken.
Eine Kombination aus laxen Vorschriften und Geheimhaltungsgesetzen ermöglicht es Unternehmen und Einzelpersonen, einen Teil ihrer Einkünfte von Steuerbehörden in anderen Ländern zu überprüfen.
Das Tax Justice Network unterhält einen Corporate Tax Haven Index, der die Jurisdiktionen verfolgt, von denen es sagt, dass sie „am stärksten beteiligt“ sind, wenn es darum geht, multinationalen Unternehmen bei der Steuerhinterziehung zu helfen. Ab 2021 waren die Britischen Jungferninseln, die Kaimaninseln und Bermuda die schlimmsten Übeltäter.
Steueroasen können in einem anderen Land oder lediglich in einer anderen Gerichtsbarkeit gefunden werden:
Intranationale Steueroasen
Einige US-Bundesstaaten haben keine Einkommenssteuer. Diese einfache Tatsache macht sie attraktiv für Unternehmen, die insgesamt weniger Steuern zahlen wollen, obwohl es ihnen nicht hilft, Bundessteuern zu vermeiden.
In den Vereinigten Staaten beispielsweise verlangen Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming keine staatliche Einkommenssteuer.
Delaware ist der Bundesstaat der Wahl für Unternehmensgründungen. Es erhebt keine Körperschaftssteuer auf Unternehmen, die in Delaware gegründet werden, aber anderswo Geschäfte machen.
Offshore-Steueroasen
Aus der Sicht eines Amerikaners ist „Offshore“ überall außerhalb der US-Gerichtsbarkeit.
Offshore-Steueroasen profitieren von dem Kapital, das ihre Länder in ihre Volkswirtschaften ziehen. Die Mittel fließen von Privatpersonen und Unternehmen mit Konten bei Banken und anderen Finanzinstituten ein.
Einzelpersonen und Unternehmen profitieren von niedrigen oder keinen Einkommensteuern im Ausland, in denen Schlupflöcher, Gutschriften oder andere steuerliche Besonderheiten zulässig sein können.
Zu den Merkmalen von Steueroasenländern gehören im Allgemeinen keine oder niedrige Steuern, minimale Berichterstattung über Informationen, fehlende Transparenzverpflichtungen, fehlende lokale Präsenzanforderungen und Vermarktung von Steueroasenfahrzeugen.
Weltweit gibt es keinen umfassend definierten Standard für die Einstufung eines Steueroasenlandes, aber mehrere Aufsichtsbehörden überwachen Steueroasenländer, darunter die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) und das US Government Accountability Office (GAO).
Reaktion der US-Regierung auf Steueroasen
Der im Dezember 2017 verabschiedete Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) legte den effektiven Körperschaftssteuersatz in den USA auf 21 % fest. Es fügte auch Bestimmungen hinzu, die ausländische Investitionen abschrecken sollten.
Das TCJA ist systematisch dafür bekannt, territorialer zu sein als frühere internationale Steuergesetze. Das internationale Steuersystem unter dem TCJA befreit ausländische Gewinne von der inländischen Besteuerung, hat aber bestimmte Bestimmungen für ausländische Gewinne mit hoher Rendite.
Einige Unternehmen, die in der Vergangenheit für Offshore-Steueroasen-Beteiligungen bekannt waren, sind Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco und Oracle. Insgesamt können Steueroasen auch im Kreditbereich Vorteile bieten, da es für in den USA ansässige Unternehmen günstiger sein kann, sich international Geld zu leihen. Diese Art der Kreditvergabe, die möglicherweise Akquisitionen und andere Unternehmensaktivitäten finanzieren kann, unterliegt auch der Berichterstattung gemäß den Richtlinien des US-Steuerrechts, den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) und den Richtlinien der International Financial Reporting Standards (IFRS).
Einzelne US-Steuerzahler
Die USA haben spezielle Regeln für die Meldung ausländischer Einkünfte von US-Bürgern und Nicht-US-Bürgern. Diese Regeln unterliegen im Allgemeinen dem Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).
FATCA erfordert die Einreichung eines Schedule B und/oder Formulars 8938, das die Offenlegung ausländischer Kontobestände vorsieht, wenn Investitionen 50.000 USD überschreiten. Unabhängig davon können ausländische Kontoinhaber auch aufgefordert werden, das Formular 114, Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten, einzureichen.
Im Allgemeinen kann es möglicherweise Befreiungen und ausländische Steuergutschriften für Investitionen in alle Arten von ausländischen Fahrzeugen geben, aber es ist wichtig, einen Steuerberater für individuelle Situationen zu konsultieren, um eine ordnungsgemäße Berichterstattung sicherzustellen.
Aufsicht über Steueroasen
Steueroasen schaffen Möglichkeiten für illegale Aktivitäten, die weit über Steuerhinterziehung hinausgehen. Sie sind beliebte Stopps im aufwendigen Prozess der Geldwäsche, bei dem illegal erworbenes Bargeld durch eine Reihe von Briefkastenfirmen transferiert wird, bis es nicht mehr zurückverfolgt werden kann.
Daher gibt es eine gewisse regulatorische Aufsicht über Steueroasen.
Um die Steuereinnahmen zu maximieren, üben viele ausländische Regierungen einen relativ konstanten Druck auf Steueroasen aus, Informationen über Offshore-Anlagekonten herauszugeben. Aufgrund der finanziellen Belastungen hat die Regulierungsaufsicht jedoch möglicherweise nicht immer oberste nationale Priorität.
Weltweit gibt es einige Programme, um die Durchsetzung der Berichterstattung über Offshore-Investitionen zu verbessern. Der automatische Austausch von Finanzinformationen ist ein Beispiel, das von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) überwacht wird.
Das Programm verpflichtet die teilnehmenden Länder, steuerbezogene Bankinformationen von Einlegern ohne Staatsbürgerschaft automatisch an die Länder zu übermitteln, deren Staatsbürger sie sind.
Manchmal braucht es eine Krise, um Veränderungen zu erzwingen. Zyperns Finanzsektor beispielsweise, der auf dem Status des Landes als Steuerparadies aufbaut, brach 2013 zusammen. Die Europäische Kommission, die Europäische Zentralbank und der Internationale Währungsfonds prognostizierten eine Rettungsaktion in Höhe von 11,8 Milliarden US-Dollar für die Zustimmung des Landes zur Einhaltung einer robusteren Steuerbeteiligung.
Höhepunkte
Viele haben Geheimhaltungsgesetze, die Informationen über ihre Einzahlungen von ausländischen Steuerbehörden blockieren.
Steueroasen ermutigen ausländische Einleger, indem sie Unternehmen und Reichen Steuervorteile bieten.
Das Einzahlen von Geld in einem Steuerparadies ist legal, solange der Einzahler die von der Heimatgerichtsbarkeit vorgeschriebenen Steuern zahlt.
FAQ
Wie profitiert eine Nation davon, ein Steuerparadies zu sein?
Die Steueroasen profitieren davon, wenn ihre Finanzinstitute Unmengen an Geld einbringen. Dieses Geld wird dann gewinnbringend investiert. Außerdem summieren sich sogar die sehr niedrigen Gebühren für Offshore-Konten gut. Es wird geschätzt, dass US-Unternehmen zwischen 24 Billionen und 36 Billionen Dollar in Steueroasen auf der ganzen Welt versteckt haben.
Was sind die Top 10 Steueroasen im Ausland?
Die wichtigsten Steueroasen sind derzeit die Britischen Jungferninseln, die Kaimaninseln, Bermuda, die Niederlande, die Schweiz, Luxemburg, Hongkong, die Kaimaninseln, Jersey, Singapur und die Vereinigten Arabischen Emirate.
Welche US-Unternehmen nutzen Steueroasen am häufigsten?
Apple, Nike und Goldman Sachs haben zum jetzigen Zeitpunkt möglicherweise das meiste Bargeld im Ausland gebunkert. Allein Apple hat fast 215 Milliarden US-Dollar in Irland angelegt. Andere große Unternehmen mit Offshore-Konten sind Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron und Walmart.
Was sind die Vorteile einer Steueroase?
Unternehmen und wohlhabende Privatpersonen profitieren in erster Linie von niedrigen oder keinen Steuern auf ihr Einkommen im Ausland, wo Schlupflöcher, Kredite oder andere steuerliche Sonderregelungen zulässig sein können In den USA ansässige Unternehmen, um sich international Geld zu leihen. Außerdem sind sie diskret. Sie geben nur begrenzte oder keine Finanzinformationen an ausländische Steuerbehörden weiter.
