Todessteuern
Was sind Erbschaftssteuern?
Erbschaftssteuern sind Steuern, die von der Bundes- und/oder Landesregierung auf den Nachlass einer Person nach deren Tod erhoben werden. Diese Steuern werden von dem Begünstigten erhoben, der das Vermögen im Testament des Erblassers oder den Nachlass erhält, der die Steuer vor der Übertragung des geerbten Vermögens entrichtet.
Erbschaftssteuern werden auch Erbschaftssteuern, Erbschaftssteuern oder Erbschaftssteuern genannt.
Todessteuern verstehen
Die Erbschaftssteuer kann jede Steuer sein, die auf die Übertragung von Eigentum nach dem Tod einer Person erhoben wird. Der Begriff „Todessteuer“ gewann in den 1990er Jahren an Popularität und wurde verwendet, um Nachlass- und Erbschaftssteuern von denjenigen zu beschreiben, die die Abschaffung der Steuern wünschen. Bei der Erbschaftssteuer zahlt der Nachlass des Erblassers die Steuer, bevor das Vermögen auf den Begünstigten übergeht. Bei der Erbschaftssteuer zahlt derjenige, der das Vermögen erbt.
Die Erbschaftssteuer, die von der Bundesregierung und einigen Landesregierungen erhoben wird, basiert auf dem Wert des Eigentums und des Vermögens zum Zeitpunkt des Todes des Eigentümers. Ab 2021 beträgt die Bundesnachlasssteuer zwischen 18 % und 40 % des Erbschaftsbetrags. Ab Mai 2020 erheben zwölf Staaten eine von der Bundesregierung getrennte staatliche Nachlasssteuer. Diese Bundesstaaten sind Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont und Washington.
Die Bundesregierung erhebt keine Erbschaftssteuer, aber mehrere Bundesstaaten tun dies – Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania. In allen diesen Staaten ist jedoch das Vermögen, das an einen überlebenden Ehegatten übergeht, von der Erbschaftssteuer befreit. Nebraska und Pennsylvania erheben in einigen Fällen Steuern auf Eigentum, das an ein Kind oder Enkelkind weitergegeben wird.
Die meisten Menschen zahlen am Ende die Sterbesteuer nicht, da sie nur für wenige Menschen gilt. Beispielsweise wendet das Bundessteuergesetz von 2018 die Nachlasssteuer auf jeden Betrag über 10 Millionen US-Dollar an, was es Einzelpersonen, wenn sie inflationsindexiert sind, ermöglicht, 11,18 Millionen US-Dollar (22,36 Millionen US-Dollar für Paare) weiterzugeben, ohne einen Cent Steuern zu zahlen.
Angenommen, eine Person hinterlässt ihren Kindern 11,8 Millionen US-Dollar (inflationsbereinigt) an nicht steuerbefreiten Vermögenswerten. Der Betrag über dem Bundesniveau, also 11,8 Millionen US-Dollar – 11,18 Millionen US-Dollar = 620.000 US-Dollar, unterliegt der Nachlasssteuer. Daher unterliegt der Nachlass einer Erbschaftssteuerpflicht von 40 % x 620.000 USD = 248.000 USD. Solange der Nachlass des Erblassers weniger als den geltenden Freibetrag für das Todesjahr wert ist, schuldet der Nachlass keine bundesstaatlichen Nachlasssteuern.
Die einheitliche Steuergutschrift hat einen festgelegten Betrag, den eine Person zu Lebzeiten verschenken kann, bevor Erbschafts- oder Schenkungssteuern anfallen . Die Steuergutschrift vereint sowohl die Schenkungs- als auch die Nachlasssteuer in einem Steuersystem, das die Steuerlast der Einzelperson oder des Nachlasses von Dollar zu Dollar senkt. Da einige Personen den Einheitsabsetzbetrag nach dem Tod lieber zur Einsparung von Erbschaftssteuern verwenden, darf der Einheitsabsetzbetrag nicht zu Lebzeiten zur Senkung der Schenkungssteuern verwendet werden, sondern kann stattdessen auf den Erbschaftsbetrag verwendet werden, der nach dem Tod an die Begünstigten vermacht wird.
Eine weitere Bestimmung zur Senkung der Erbschaftssteuer ist der unbegrenzte Ehegattenabzug, der es einer Person ermöglicht, jederzeit, auch beim Tod des Übertragenden, eine unbeschränkte Menge an Vermögenswerten steuerfrei auf ihren Ehepartner zu übertragen. Die Vorschrift beseitigt sowohl die bundesstaatliche Erbschafts- als auch die Schenkungsteuer auf Vermögensübertragungen zwischen Ehegatten und behandelt diese faktisch als eine wirtschaftliche Einheit. Die Übertragung auf die überlebenden Ehegatten wird durch einen unbegrenzten Erbschafts- und Schenkungssteuerabzug ermöglicht, der die Übertragungssteuern auf das voneinander geerbte Vermögen bis zum Tod des zweiten Ehegatten aufschiebt.
Mit anderen Worten, der unbegrenzte Ehegattenabzug ermöglicht es verheirateten Paaren, die Zahlung der Erbschaftssteuer beim Tod des ersten Ehegatten aufzuschieben, da nach dem Tod des überlebenden Ehegatten alle Vermögenswerte des Nachlasses, die den anwendbaren Ausschlussbetrag übersteigen, in den steuerpflichtigen Nachlass des Hinterbliebenen aufgenommen werden es sei denn, das Vermögen wird zu Lebzeiten des überlebenden Ehegatten aufgebraucht oder verschenkt.
