Verluste und Verlustanpassungskosten

Verluste und Schadenregulierungskosten sind der Teil der Rückstellungen eines Versicherungsunternehmens, der für nicht bezahlte Verluste und die Kosten der Untersuchung und Regulierung von Verlusten vorgesehen ist. Rückstellungen für Schäden und Schadenregulierungskosten werden wie Verbindlichkeiten behandelt. Diese Zahl enthält auch Schätzungen für Verluste aus Versicherungsabgaben an Rückversicherer.

Aufschlüsselung von Verlusten und Verlustanpassungskosten

Versicherungsunternehmen bilden eine Rückstellung zur Deckung von Schäden und Schadenregulierungskosten. Es ist wie der Schlechtwetterfonds einer Versicherungsgesellschaft. Die Rückstellungen basieren auf einer Schätzung der Verluste, denen ein Versicherer über einen bestimmten Zeitraum ausgesetzt sein könnte, was bedeutet, dass die Rückstellungen angemessen sein könnten oder nicht ausreichen könnten, um seine Verbindlichkeiten zu decken. Die Schätzung der Höhe der Rückstellungen erfordert versicherungsmathematische Prognosen auf der Grundlage der Arten der gezeichneten Policen. Versicherer verfolgen bei der Bearbeitung eines Anspruchs mehrere Ziele: Sicherstellen, dass sie die in den von ihnen gezeichneten Policen festgelegten Vertragsleistungen einhalten, die Verbreitung und die Auswirkungen betrügerischer Ansprüche begrenzen und einen Gewinn aus den Prämien erzielen, die sie erhalten.

Ausgaben im Zusammenhang mit einem bestimmten Anspruch gelten als „zugewiesen“, auch bekannt als zugeordnete Schadenregulierungskosten (ALA), während Rückstellungen, die nicht mit einem Anspruch verbunden sind, als nicht zugeordnete Schadenregulierungskosten ( ULAE ) bezeichnet werden. Zugewiesene Schadensregulierungskosten entstehen, wenn die Versicherungsgesellschaft einen Ermittler bezahlt, um Ansprüche auf eine bestimmte Police zu untersuchen. Beispielsweise kann es erforderlich sein, dass ein Fahrer mit einer Kfz-Versicherung ein beschädigtes Fahrzeug zu einer autorisierten Drittwerkstatt bringt, damit ein Mechaniker den Schaden beurteilen kann. Im Falle einer Überprüfung des Fahrzeugs durch Dritte handelt es sich bei den mit der Beauftragung dieses Fachmanns verbundenen Kosten um zugeordnete Kosten für die Schadensregulierung. Andere zugewiesene Ausgaben umfassen die Kosten für die Einholung von Polizeiberichten oder die Kosten, die erforderlich sind, um zu beurteilen, ob ein verletzter Fahrer verletzt ist.

Verluste und Ausgleichsaufwandsrechnung

Am Ende des Jahres übermittelt die Versicherungsgesellschaft ihre Finanzinformationen an die Versicherungsaufsichtsbehörden. Ein Teil der eingereichten Meldungen enthält unterjährige Veränderungen der Rückstellungen für Schäden und des Schadenregulierungsaufwands. Um zu berechnen, was übrig bleibt, nimmt der Versicherer die Bruttorückstellungen für Schäden und Schadenregulierungskosten und zieht den Anteil der Rücklagen heraus, die an die Rückversicherer gehen. Der Rest wird als Nettorückstellung für Schäden und Schadenregulierungskosten bezeichnet. Der Versicherer passt diese Zahl dann um die entstandenen Kosten an; bezahlte Ausgaben; Akquisitionen, Veräußerungen und Übertragungen; und Währungsumrechnungseffekte. Diese Berechnungen liefern die am Jahresende verbleibenden Nettorückstellungen für Schäden und Schadenregulierungskosten.