Pertes et frais d'ajustement des pertes

réserves d'une compagnie d'assurance constituée pour les pertes impayées et les frais d'enquête et de règlement des sinistres. Les provisions pour sinistres et les frais de règlement des sinistres sont traités comme des passifs. Ce chiffre comprend également des estimations des pertes pour les assurances cédées aux réassureurs.

Répartition des pertes et frais d'ajustement des pertes

Les compagnies d'assurance constituent une réserve pour couvrir les sinistres et les frais de règlement des sinistres. C'est comme le fonds pour les mauvais jours d'une compagnie d'assurance. Les réserves sont basées sur une estimation des pertes auxquelles un assureur peut être confronté sur une période donnée, ce qui signifie que les réserves peuvent être adéquates ou ne pas couvrir ses engagements. L'estimation du montant des réserves nécessite des projections actuarielles basées sur les types de polices souscrites. Les assureurs ont plusieurs objectifs lors du traitement d'une réclamation : s'assurer qu'ils respectent les garanties contractuelles décrites dans les polices qu'ils souscrivent, limiter la prévalence et l'impact des réclamations frauduleuses et tirer profit des primes qu'ils reçoivent.

Les dépenses associées à un sinistre particulier sont considérées comme « allouées », également appelées frais de règlement des sinistres alloués (ALA), tandis que les réserves non associées à un sinistre sont appelées frais de règlement des sinistres non alloués (ULAE). Les frais de règlement des sinistres attribués se produisent lorsque la compagnie d'assurance paie un enquêteur pour enquêter sur les réclamations faites sur une police spécifique. Par exemple, un conducteur titulaire d'une police d'assurance automobile peut être tenu d'amener un véhicule endommagé à un atelier tiers autorisé afin qu'un mécanicien puisse évaluer les dommages. Dans le cas d'un examen du véhicule par un tiers, le coût associé à l'embauche de ce professionnel est une dépense de règlement des sinistres allouée. Les autres dépenses réparties comprennent le coût d'obtention des rapports de police ou le coût requis pour évaluer si un conducteur blessé est blessé.

Comptabilité des pertes et des frais d'ajustement des pertes

À la fin de l'année, la compagnie d'assurance soumet ses informations financières aux régulateurs d'assurance. Une partie des rapports remis comprend l'évolution des provisions pour sinistres et des frais de règlement des sinistres au cours de l'année. Pour calculer ce qui reste, l'assureur prend les provisions brutes pour sinistres et frais de règlement des sinistres et enlève la part des provisions revenant aux réassureurs. Le solde est appelé provisions nettes pour sinistres et frais de règlement des sinistres. L'assureur ajuste ensuite ce chiffre en fonction des dépenses engagées ; frais payés; acquisitions, cessions et transferts ; et les effets de conversion des devises étrangères. Ces calculs fournissent les réserves nettes pour sinistres et les frais de règlement des sinistres qui subsistent à la fin de l'année.