Perdas e Despesa de Ajuste de Perdas

A despesa de perda e ajuste de perda é a parte das reservas de uma companhia de seguros reservada para perdas não pagas e os custos de investigação e ajuste de perdas. As provisões para perdas e despesas com ajustes de perdas são tratadas como passivos. Este valor também inclui estimativas de sinistros de seguros cedidos a resseguradores.

Detalhamento de Perdas e Despesas de Ajuste de Perdas

As seguradoras constituem uma reserva para cobertura de sinistros e despesas de regularização de sinistros. É como o fundo de dias chuvosos de uma companhia de seguros. As reservas são baseadas em uma estimativa das perdas que uma seguradora pode enfrentar ao longo de um período de tempo, o que significa que as reservas podem ser adequadas ou podem ficar aquém de cobrir suas responsabilidades. A estimativa do valor das reservas requer projeções atuariais com base nos tipos de apólices subscritas. As seguradoras têm vários objetivos ao processar um sinistro: garantir que cumpram os benefícios do contrato descritos nas apólices que subscrevem, limitar a prevalência e o impacto de sinistros fraudulentos e lucrar com os prêmios que recebem.

As despesas associadas a um sinistro específico são consideradas “alocadas”, também conhecidas como despesas de ajuste de perdas alocadas (ALA), enquanto as reservas não associadas a um sinistro são chamadas de despesas de ajuste de perdas não alocadas (ULAE). As despesas de ajuste de perda alocadas ocorrem quando a seguradora paga para um investigador examinar as reivindicações feitas em uma apólice específica. Por exemplo, um motorista com uma apólice de seguro de automóvel pode ser obrigado a levar um veículo danificado a uma oficina autorizada de terceiros para que um mecânico possa avaliar os danos. No caso de revisão do veículo por terceiros, o custo associado à contratação desse profissional é uma despesa de ajuste de sinistro alocada. Outras despesas alocadas incluem o custo de obtenção de relatórios policiais ou o custo necessário para avaliar se um motorista ferido está ferido.

Perdas e Contabilidade de Despesas de Ajuste de Perdas

No final do ano, a seguradora apresenta suas informações financeiras aos reguladores de seguros. Parte dos relatórios apresentados inclui alterações das provisões para sinistros e despesas de ajustamento de sinistros ao longo do ano. Para calcular o que resta, a seguradora pega as provisões brutas para sinistros e despesas de ajuste de sinistros e retira a parcela das provisões que vai para os resseguradores. O restante é chamado de reservas líquidas para perdas e despesas de ajuste de perdas. A seguradora então ajusta esse valor pelas despesas incorridas; despesas pagas; aquisições, desinvestimentos e transferências; e efeitos de conversão de moeda estrangeira. Esses cálculos fornecem as reservas líquidas para perdas e despesas de ajuste de perdas que permanecem no final do ano.