Tap og tapsjusteringskostnader

Tap og tapsjusteringskostnad er den delen av et forsikringsselskaps reserver som er avsatt til ubetalte tap og kostnader til undersøkelse og justering for tap. Avsetninger for tap og tapsreguleringskostnader behandles som gjeld. Dette tallet inkluderer også estimater for tap for forsikring avgitt til reassurandører.

Nedbryting av tap og tapsjusteringskostnader

Forsikringsselskapene setter av en reserve til dekning av tap og skadereguleringsutgifter. Det er som et forsikringsselskaps regnværsdagsfond. Reservene er basert på et estimat av tapene et forsikringsselskap kan stå overfor over en periode, noe som betyr at reservene kan være tilstrekkelige eller kan være mangelfulle til å dekke sine forpliktelser. Estimering av mengden reserver krever aktuarmessige anslag basert på typene forsikringer som er tegnet. Forsikringsselskaper har flere mål når de behandler et krav: sikre at de overholder kontraktsfordelene som er skissert i polisene de tegner, begrense utbredelsen og virkningen av uredelige krav og tjene penger på premiene de mottar.

Utgifter knyttet til et bestemt krav anses som "tildelt", også kjent som allokerte tapsjusteringsutgifter (ALA), mens reserver som ikke er knyttet til et krav, refereres til som ikke- allokerte tapsjusteringsutgifter (ULAE). Allokerte tapsjusteringsutgifter oppstår når forsikringsselskapet betaler for en etterforsker for å kartlegge krav fremsatt på en bestemt polise. For eksempel kan en sjåfør med en bilforsikring bli pålagt å ta et skadet kjøretøy til en autorisert tredjepartsbutikk slik at en mekaniker kan vurdere skaden. I tilfelle av en tredjeparts gjennomgang av kjøretøyet, er kostnaden forbundet med å ansette den profesjonelle en allokert tapsjusteringskostnad. Andre fordelte utgifter inkluderer kostnadene for å innhente politirapporter eller kostnadene som kreves for å vurdere om en skadd sjåfør er skadet.

Tap og tapsjustering utgiftsregnskap

På slutten av året sender forsikringsselskapet sin økonomiske informasjon til forsikringsmyndighetene. En del av rapporteringene inkluderer endringer i avsetning for tap og tapsreguleringskostnader i løpet av året. For å beregne hva som gjenstår, tar assurandøren bruttoreservene for tap og tapsreguleringsutgifter og fjerner andelen reserver som går til reassurandørene. Resten kalles netto reserver for tap og tapsreguleringskostnader. Assurandøren justerer deretter dette tallet etter påløpte utgifter; betalte utgifter; oppkjøp, salg og overføringer; og valutaomregningseffekter. Disse beregningene gir netto reserver for tap og tapsjusteringskostnader som gjenstår ved årets slutt.