Straty i koszty likwidacji strat

Straty i koszty likwidacji szkód to część rezerw firmy ubezpieczeniowej odłożona na nieopłacone straty oraz koszty dochodzenia i likwidacji szkód. Rezerwy na straty i koszty likwidacji szkód traktuje się jako zobowiązania. Liczba ta obejmuje również szacunki strat z tytułu ubezpieczeń cedowanych na reasekuratorów.

Podział strat i wydatków na korektę strat

Firmy ubezpieczeniowe odkładają rezerwę na pokrycie strat i kosztów likwidacji szkód. To jak fundusz na deszczowy dzień firmy ubezpieczeniowej. Rezerwy opierają się na oszacowaniu strat, jakie ubezpieczyciel może ponieść w danym okresie, co oznacza, że rezerwy mogą być wystarczające lub mogą nie wystarczyć na pokrycie jego zobowiązań. Oszacowanie wysokości rezerw wymaga prognoz aktuarialnych opartych na rodzajach ubezpieczonych polis. Ubezpieczyciele mają kilka celów podczas rozpatrywania roszczenia: upewnić się, że przestrzegają korzyści wynikających z umowy określonych w polisach, które wystawiają, ograniczyć występowanie i wpływ fałszywych roszczeń oraz czerpać zyski z otrzymywanych składek.

Wydatki związane z konkretnym roszczeniem są uważane za „alokowane”, znane również jako alokowane koszty likwidacji szkód (ALA), podczas gdy rezerwy niezwiązane z roszczeniem są określane jako niealokowane koszty likwidacji szkód (ULAE). Alokowane koszty likwidacji szkód mają miejsce, gdy firma ubezpieczeniowa płaci badaczowi za zbadanie roszczeń z określonej polisy. Na przykład kierowca z polisą ubezpieczenia samochodu może być zobowiązany do zabrania uszkodzonego pojazdu do autoryzowanego sklepu zewnętrznego, aby mechanik mógł ocenić szkodę. W przypadku przeglądu pojazdu przez stronę trzecią, koszt związany z zatrudnieniem tego specjalisty jest alokowanym kosztem likwidacji szkody. Inne alokowane wydatki obejmują koszt uzyskania raportów policyjnych lub koszt niezbędny do oceny, czy poszkodowany kierowca jest ranny.

Straty i księgowanie kosztów likwidacji strat

Pod koniec roku towarzystwo ubezpieczeniowe przekazuje swoje informacje finansowe organom nadzoru ubezpieczeniowego. Część przekazanych raportów zawiera zmiany w rezerwach na straty i koszty likwidacji szkód w ciągu roku. Aby obliczyć, co pozostaje, ubezpieczyciel bierze rezerwy brutto na straty i koszty likwidacji szkód i usuwa część rezerw trafiającą do reasekuratorów. Pozostała część to rezerwy netto na straty i koszty likwidacji szkód. Ubezpieczyciel następnie koryguje tę liczbę o poniesione wydatki; wydatki opłacone; przejęcia, zbycia i transfery; i skutki przeliczenia walut obcych. Obliczenia te zapewniają rezerwy netto na straty i koszty likwidacji szkód, które pozostają na koniec roku.