Pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas
PĆ©rdidas y gastos de ajuste de pĆ©rdidas es la parte de las reservas de una compaƱĆa de seguros apartada para pĆ©rdidas no pagadas y los costos de investigación y ajuste de pĆ©rdidas. Las reservas para pĆ©rdidas y los gastos de ajuste de pĆ©rdidas se tratan como pasivos. Esta cifra tambiĆ©n incluye estimaciones de pĆ©rdidas por seguros cedidos a reaseguradoras.
Desglose de pƩrdidas y gastos de ajuste de pƩrdidas
Las compaƱĆas de seguros reservan una reserva para cubrir pĆ©rdidas y gastos de ajuste de pĆ©rdidas. Es como el fondo de emergencia de una compaƱĆa de seguros. Las reservas se basan en una estimación de las pĆ©rdidas que una aseguradora puede enfrentar durante un perĆodo de tiempo, lo que significa que las reservas podrĆan ser adecuadas o no cubrir sus responsabilidades. La estimación del monto de las reservas requiere proyecciones actuariales basadas en los tipos de pólizas suscritas. Las aseguradoras tienen varios objetivos al procesar un reclamo: asegurarse de cumplir con los beneficios del contrato descritos en las pólizas que suscriben, limitar la prevalencia y el impacto de los reclamos fraudulentos y obtener ganancias de las primas que reciben.
Los gastos asociados con un reclamo en particular se consideran "asignados", tambiĆ©n conocidos como gastos de ajuste de pĆ©rdida asignados (ALA), mientras que las reservas no asociadas con un reclamo se denominan gastos de ajuste de pĆ©rdida no asignados (ULAE). Los gastos de ajuste de pĆ©rdidas asignados ocurren cuando la compaƱĆa de seguros paga a un investigador para que examine las reclamaciones realizadas en una póliza especĆfica. Por ejemplo, es posible que un conductor con una póliza de seguro de automóvil deba llevar un vehĆculo daƱado a un taller de terceros autorizado para que un mecĆ”nico pueda evaluar el daƱo. En el caso de una revisión del vehĆculo por parte de un tercero, el costo asociado con la contratación de ese profesional es un gasto de ajuste de pĆ©rdida asignado. Otros gastos asignados incluyen el costo de obtener informes policiales o el costo requerido para evaluar si un conductor lesionado estĆ” lesionado.
PƩrdidas y contabilidad de gastos de ajuste de pƩrdidas
Al final del aƱo, la compaƱĆa de seguros presenta su información financiera a los reguladores de seguros. Parte de los informes presentados incluyen la evolución de las reservas para pĆ©rdidas y gastos de ajuste de pĆ©rdidas a lo largo del aƱo. Para calcular lo que queda, el asegurador toma las reservas brutas para pĆ©rdidas y los gastos de ajuste de pĆ©rdidas y elimina la parte de las reservas que va a los reaseguradores. El resto se denomina reservas netas para pĆ©rdidas y gastos de ajuste de pĆ©rdidas. El asegurador luego ajusta esta cifra por los gastos incurridos; gastos pagados; adquisiciones, desinversiones y transferencias; y efectos de conversión de moneda extranjera. Estos cĆ”lculos proporcionan las reservas netas para pĆ©rdidas y los gastos de ajuste de pĆ©rdidas que quedan al final del aƱo.