Materielle Teilnahmetests
Was ist materielle Beteiligung?
Materielle Beteiligung bezieht sich auf eine Reihe von Kriterien, die vom IRS verwendet werden, um festzustellen, ob Sie aktiv an einem Unternehmen teilgenommen haben oder ob es sich um eine Quelle passiven Einkommens handelt.
Tiefere Definition
Um festzustellen, ob Sie ein wesentlicher Teilnehmer an Ihrem Unternehmen oder lediglich ein passiver Investor sind, verwendet der IRS sieben Tests. Sie müssen nur einen einzigen Test bestehen, um sich als materieller Teilnehmer zu qualifizieren.
Die Tests umfassen die Teilnahme von mehr als 500 Stunden am Unternehmen während des ganzen Jahres, die kontinuierliche Teilnahme am Unternehmen während des gesamten Jahres oder die Teilnahme von mehr als 100 Stunden während des Jahres und die Teilnahme der Person ist nicht geringer als die jeder anderen Person.
Für steuerliche Zwecke ist die Unterscheidung zwischen passiver Beteiligung und aktiver Beteiligung wichtig. Wenn Sie die Voraussetzungen für einen aktiven Teilnehmer erfüllen, dürfen Sie Ihre Geschäftsverluste verwenden, um andere Quellen von Geschäftseinnahmen oder Ihr Gehalt auszugleichen.
Steuerzahler können einen passiven Verlust nur gegen Einkünfte aus passiven Aktivitäten geltend machen. Jeder überschüssige passive Aktivitätsverlust kann auf zukünftige Jahre vorgetragen werden, bis er verwendet wird, oder bis er in dem Jahr abgezogen werden kann, in dem der Steuerzahler die passive Aktivität in einem steuerpflichtigen Umsatz veräußert.
Wenn Sie der Meinung sind, dass Sie die Kriterien für eine wesentliche Teilnahme erfüllen, ist es wichtig, Aufzeichnungen zu führen, die belegen, dass Sie die zeitlichen Anforderungen erfüllen. Stundenzettel, Kalender und Arbeitsprotokolle sind hervorragende Beweisquellen, um zu beweisen, dass Sie ein aktiver Teilnehmer des Unternehmens waren.
Beispiel für materielle Teilnahme
Wenn Sie ein eigenes Unternehmen haben, müssen Sie feststellen, ob Sie ein wesentlicher oder aktiver Teilnehmer sind.
Nehmen wir zum Beispiel an, Sie eröffnen Ihre eigene Rasenpflegefirma. Sie starten das Unternehmen ohne Mitarbeiter. Im ersten Jahr verbuchen Sie 800 Stunden Tätigkeit im Unternehmen und bestehen die Prüfung zum aktiven Teilnehmer.
Im vierten Geschäftsjahr entschließen Sie sich jedoch, einen Baumpflegebetrieb zu eröffnen. Sie konzentrieren sich auf das Baumschnittgeschäft und stellen einen Projektleiter für Ihr Rasenpflegeunternehmen ein. Ihre Teilnahme reduziert sich auf 200 Stunden für das ganze Jahr. Sofern Sie keine der anderen IRS-Richtlinien erfüllen, sind Sie jetzt ein passiver Teilnehmer des Rasenpflegeunternehmens.
Höhepunkte
Nur eine Voraussetzung der sieben wesentlichen Teilnahmetests muss erfüllt werden, um sich zu qualifizieren.
Ein wesentlicher Beteiligter kann den vollen Verlustbetrag in seiner Steuererklärung abziehen.
Passive Aktivitätsregeln begrenzen die Abzugsfähigkeit von passiven Verlusten.
Tests zur materiellen Beteiligung helfen festzustellen, ob ein Steuerzahler materiell an Geschäfts-, Vermietungs- oder anderen einkommensschaffenden Aktivitäten teilgenommen hat.
