Ujian Penyertaan Bahan

Apakah itu penyertaan material?

Penyertaan material merujuk kepada satu set kriteria yang digunakan oleh IRS untuk menentukan sama ada anda mengambil bahagian secara aktif dalam usaha niaga atau sama ada ia merupakan sumber pendapatan pasif.

Definisi yang lebih mendalam

Untuk menentukan sama ada anda adalah peserta material dalam perniagaan anda atau hanya pelabur pasif, IRS menggunakan tujuh ujian. Anda hanya perlu lulus satu ujian sahaja untuk melayakkan diri sebagai peserta material.

Ujian termasuk mengambil bahagian lebih daripada 500 jam dalam perniagaan sepanjang tahun, mengambil bahagian secara konsisten dalam perniagaan sepanjang tahun atau mengambil bahagian lebih daripada 100 jam sepanjang tahun dan penyertaan orang itu tidak kurang daripada mana-mana orang lain.

Perbezaan antara penyertaan pasif dan penyertaan aktif adalah penting untuk tujuan cukai. Jika anda memenuhi kelayakan untuk peserta aktif, anda dibenarkan menggunakan kerugian perniagaan anda untuk mengimbangi sumber pendapatan perniagaan atau gaji anda yang lain.

Pembayar cukai boleh menuntut kerugian pasif hanya terhadap pendapatan yang dijana daripada aktiviti pasif. Sebarang kehilangan aktiviti pasif yang berlebihan boleh dibawa ke hadapan ke tahun-tahun akan datang sehingga digunakan, atau sehingga ia boleh ditolak pada tahun apabila pembayar cukai melupuskan aktiviti pasif dalam transaksi bercukai.

Jika anda merasakan anda memenuhi kriteria untuk menjadi peserta material, adalah penting untuk menyimpan rekod yang membuktikan anda memenuhi keperluan masa. Helaian masa, kalendar dan log kerja adalah semua sumber bukti yang hebat untuk membuktikan bahawa anda adalah peserta aktif perniagaan itu.

Contoh penyertaan bahan

Jika anda mempunyai perniagaan anda sendiri, anda perlu menentukan sama ada anda seorang peserta material atau aktif.

Sebagai contoh, anggap anda membuka syarikat penjagaan rumput anda sendiri. Anda memulakan perniagaan tanpa pekerja. Pada tahun pertama, anda mencatatkan 800 jam aktiviti dengan perniagaan dan lulus ujian untuk menjadi peserta aktif.

Walau bagaimanapun, menjelang tahun keempat perniagaan anda, anda memutuskan untuk membuka perniagaan pemangkasan pokok. Anda menumpukan usaha anda pada perniagaan pemangkasan pokok dan mengupah pengurus projek untuk syarikat penjagaan rumput anda. Penyertaan anda menurun kepada 200 jam untuk sepanjang tahun. Melainkan anda memenuhi salah satu garis panduan IRS yang lain, anda kini merupakan peserta pasif dalam syarikat penjagaan rumput.

##Sorotan

• Hanya satu syarat daripada tujuh ujian penyertaan material perlu dipenuhi untuk layak.

• Peserta material boleh menolak amaun penuh kerugian pada penyata cukai mereka.

• Peraturan aktiviti pasif mengehadkan penolakan sebarang kehilangan pasif.

• Ujian penyertaan material membantu menentukan sama ada pembayar cukai telah mengambil bahagian secara material dalam perniagaan, penyewaan atau aktiviti lain yang menghasilkan pendapatan.