Materialdeltagandetester

Vad är materiellt deltagande?

Materiellt deltagande hänvisar till en uppsättning kriterier som används av IRS för att avgöra om du aktivt deltog i ett affärsföretag eller om det är en källa till passiv inkomst.

Djupare definition

För att avgöra om du är en väsentlig deltagare i ditt företag eller bara en passiv investerare, använder IRS sju tester. Du behöver bara klara ett enda test för att kvalificera dig som materialdeltagare.

Tester inkluderar att delta i mer än 500 timmar i verksamheten under hela året, att konsekvent delta i verksamheten under hela året eller att delta i mer än 100 timmar under året och personens deltagande är inte mindre än någon annan persons.

Distinktionen mellan passivt deltagande och aktivt deltagande är skattemässigt viktig. Om du uppfyller kvalifikationerna för en aktiv deltagare har du rätt att använda dina företagsförluster för att kompensera andra inkomstkällor eller din lön.

Skattebetalare kan kräva en passiv förlust endast mot inkomst som genereras från passiv verksamhet. Eventuell överskjutande passiv aktivitetsförlust kan överföras till kommande år tills den används, eller tills den kan dras av det år då den skattskyldige gör sig av med den passiva verksamheten i en skattepliktig transaktion.

Om du känner att du uppfyller kriterierna för att vara en väsentlig deltagare är det viktigt att föra register som bevisar att du uppfyller tidskraven. Tidrapporter, kalendrar och arbetsloggar är alla bra källor till bevis för att du var en aktiv deltagare i verksamheten.

Exempel på materialdeltagande

Om du har ett eget företag måste du avgöra om du är en material eller aktiv deltagare.

Anta till exempel att du öppnar ett eget gräsvårdsföretag. Du startar verksamheten utan några anställda. Det första året loggar du 800 timmars aktivitet med verksamheten och klarar testet för att vara en aktiv deltagare.

Men efter ditt fjärde verksamhetsår bestämmer du dig för att öppna ett trädklippningsföretag. Du fokuserar dina ansträngningar på trädbeskärningsverksamheten och anställer en projektledare för ditt gräsvårdsföretag. Ditt deltagande sjunker till 200 timmar för hela året. Om du inte uppfyller någon av de andra IRS-riktlinjerna, är du nu en passiv deltagare i gräsmattansföretaget.

Höjdpunkter

– Endast ett krav av de sju proven för materialdeltagande behöver uppfyllas för att kvalificera sig.

– En väsentlig deltagare kan dra av hela förlustbeloppet på sina skattedeklarationer.

– Regler för passiv aktivitet begränsar avdragsrätten för eventuell passiv förlust.

• Materiella deltagandetester hjälper till att avgöra om en skattebetalare väsentligt har deltagit i affärsverksamhet, uthyrning eller annan inkomstbringande verksamhet.