Efnisþátttökupróf

Hvað er efnisþátttaka?

Efnisleg þátttaka vísar til safns viðmiðana sem IRS notar til að ákvarða hvort þú hafir tekið virkan þátt í atvinnurekstri eða hvort það sé uppspretta óvirkra tekna.

Dýpri skilgreining

Til að ákvarða hvort þú sért mikilvægur þátttakandi í viðskiptum þínum eða aðeins óvirkur fjárfestir, notar IRS sjö próf. Þú þarft aðeins að standast eitt próf til að verða efnilegur þátttakandi.

Próf fela í sér að taka þátt í meira en 500 klukkustundum í viðskiptum allt árið, stöðugt að taka þátt í viðskiptum allt árið eða taka þátt í meira en 100 klukkustundum á árinu og þátttaka viðkomandi er ekki minni en allra annarra.

Aðgreiningin á óvirkri þátttöku og virkri þátttöku er mikilvægur í skattalegum tilgangi. Ef þú uppfyllir skilyrði fyrir virkan þátttakanda er þér heimilt að nota rekstrartap þitt til að vega upp á móti öðrum tekjum eða launum þínum.

Skattgreiðendur geta aðeins krafist óvirks taps gegn tekjum sem myndast af óvirkri starfsemi. Öll umfram óvirk starfsemistap er hægt að flytja yfir á komandi ár þar til það er notað, eða þar til það er hægt að draga frá því árið þegar skattgreiðandi losar sig við óvirka starfsemina í skattskyldum viðskiptum.

Ef þér finnst þú uppfylla skilyrðin til að vera efnilegur þátttakandi er mikilvægt að halda skrár sem sanna að þú uppfyllir tímakröfurnar. Tímablöð, dagatöl og vinnudagskrár eru allar frábærar heimildir til að sanna að þú hafir verið virkur þátttakandi í viðskiptum.

Dæmi um efnisþátttöku

Ef þú ert með þitt eigið fyrirtæki þarftu að ákveða hvort þú sért efnislegur eða virkur þátttakandi.

Til dæmis, gerðu ráð fyrir að þú opnir þitt eigið grasræktarfyrirtæki. Þú byrjar fyrirtækið án starfsmanna. Fyrsta árið skráir þú þig í 800 klukkustundir af starfsemi með fyrirtækinu og stenst prófið til að vera virkur þátttakandi.

Hins vegar, á fjórða starfsári þínu, ákveður þú að opna trjáklippingarfyrirtæki. Þú einbeitir kröftum þínum að trjáklippingarbransanum og ræður verkefnastjóra fyrir grasiðjufyrirtækið þitt. Þátttaka þín fer niður í 200 klukkustundir fyrir allt árið. Nema þú uppfyllir eina af öðrum leiðbeiningum IRS, ertu nú óvirkur þátttakandi í grasflötinni.

Hápunktar

• Aðeins eitt skilyrði af sjö efnisþátttökuprófunum þarf að vera uppfyllt til að vera hæfur.

• Verulegur þátttakandi getur dregið alla tapið frá á skattframtölum sínum.

• Reglur um óbeinar virkni takmarka frádráttarhæfni hvers kyns óvirks taps.

• Efnisleg þátttökupróf hjálpa til við að ákvarða hvort skattgreiðandi hafi tekið þátt í viðskiptum, leigu eða annarri tekjuöflunarstarfsemi.