Materialdeltakelsestester

Hva er materiell deltakelse?

Materiell deltakelse refererer til et sett med kriterier som brukes av IRS for å avgjøre om du aktivt deltok i en forretningsforetak eller om det er en kilde til passiv inntekt.

Dypere definisjon

For å avgjøre om du er en vesentlig deltaker i virksomheten din eller bare en passiv investor, bruker IRS syv tester. Du trenger bare å bestå en enkelt test for å kvalifisere deg som materialdeltaker.

Tester inkluderer deltakelse i mer enn 500 timer i virksomheten gjennom året, konsekvent deltakelse i virksomheten gjennom hele året eller deltakelse i mer enn 100 timer i løpet av året, og personens deltakelse er ikke mindre enn enhver annen persons deltakelse.

Skillet mellom passiv deltakelse og aktiv deltakelse er skattemessig viktig. Hvis du oppfyller kvalifikasjonene for en aktiv deltaker, har du lov til å bruke bedriftens tap til å motregne andre inntektskilder eller lønnen din.

Skattytere kan kreve passivt tap kun mot inntekt generert fra passiv virksomhet. Eventuelt overskytende passivt aktivitetstap kan fremføres til fremtidige år til det benyttes, eller inntil det kan trekkes fra i det året skattyter disponerer den passive aktiviteten i en skattepliktig transaksjon.

Hvis du føler at du oppfyller kriteriene for å være en vesentlig deltaker, er det viktig å føre journaler som beviser at du oppfyller tidskravene. Timelister, kalendere og arbeidslogger er alle gode kilder til bevis for å bevise at du var en aktiv deltaker i virksomheten.

Eksempel på materialdeltakelse

Hvis du har din egen virksomhet, må du finne ut om du er en materiell eller aktiv deltaker.

Anta for eksempel at du åpner ditt eget plenpleiefirma. Du starter virksomheten uten ansatte. Det første året logger du 800 timers aktivitet med virksomheten og består testen for å være en aktiv deltaker.

Men innen ditt fjerde år av virksomheten, bestemmer du deg for å åpne en tre-trimming virksomhet. Du fokuserer innsatsen på tretrimmingsvirksomheten og ansetter en prosjektleder for ditt plenpleiefirma. Din deltakelse faller til 200 timer for hele året. Med mindre du tilfredsstiller en av de andre IRS-retningslinjene, er du nå en passiv deltaker i plenpleiefirmaet.

##Høydepunkter

• Bare ett krav av de syv materielle deltakelsesprøvene må være oppfylt for å kvalifisere seg.

– En vesentlig deltaker kan trekke fra hele tapsbeløpet på selvangivelsen.

– Regler for passiv aktivitet begrenser fradragsretten for et eventuelt passivt tap.

• Materielle deltakelsestester bidrar til å avgjøre om en skattyter har deltatt i næringsvirksomhet, utleie eller annen inntektsgivende aktivitet.