Test di partecipazione materiale
Che cos'è la partecipazione materiale?
La partecipazione materiale si riferisce a una serie di criteri utilizzati dall'IRS per determinare se hai partecipato attivamente a un'impresa commerciale o se è una fonte di reddito passivo.
Definizione più profonda
Per determinare se sei un partecipante materiale nella tua attività o semplicemente un investitore passivo, l'IRS utilizza sette test. Devi solo superare un singolo test per qualificarti come partecipante materiale.
I test includono la partecipazione di più di 500 ore all'attività durante l'anno, la partecipazione costante all'attività durante l'intero anno o la partecipazione di più di 100 ore durante l'anno e la partecipazione della persona non è inferiore a quella di qualsiasi altra persona.
La distinzione tra partecipazione passiva e partecipazione attiva è importante ai fini fiscali. Se soddisfi le qualifiche per un partecipante attivo, puoi utilizzare le tue perdite commerciali per compensare altre fonti di reddito d'impresa o il tuo stipendio.
I contribuenti possono rivendicare una perdita passiva solo a fronte di redditi generati da attività passive. L'eventuale perdita in eccesso di attività passiva può essere riportata agli anni futuri fino al suo utilizzo, o fino a quando non può essere dedotta nell'anno in cui il contribuente cede l'attività passiva in un'operazione imponibile.
Se ritieni di soddisfare i criteri per essere un partecipante materiale, è importante tenere registri che dimostrino che soddisfi i requisiti di tempo. Schede presenze, calendari e registri di lavoro sono tutte ottime fonti di prova per dimostrare che eri un partecipante attivo dell'attività .
Esempio di partecipazione materiale
Se hai un'attività in proprio, dovrai determinare se sei un partecipante materiale o attivo.
Ad esempio, supponi di aprire la tua azienda di cura del prato. Inizi l'attività senza dipendenti. Nel primo anno, registri 800 ore di attività con l'azienda e superi il test per essere un partecipante attivo.
Tuttavia, entro il tuo quarto anno di attività , decidi di aprire un'attività di potatura degli alberi. Concentri i tuoi sforzi sull'attività di potatura degli alberi e assumi un project manager per la tua azienda di cura del prato. La tua partecipazione scende a 200 ore per l'intero anno. A meno che tu non soddisfi una delle altre linee guida dell'IRS, ora sei un partecipante passivo nell'azienda di cura del prato.
Mette in risalto
Per qualificarsi è necessario soddisfare un solo requisito dei sette test di partecipazione materiale.
Un partecipante materiale può detrarre l'intero importo delle perdite dalle proprie dichiarazioni dei redditi.
Le regole dell'attività passiva limitano la deducibilità di qualsiasi perdita passiva.
I test di partecipazione materiale aiutano a determinare se un contribuente ha partecipato materialmente a attività commerciali, locative o altre attività produttive.
