재료 참여 테스트

물질적 참여란?

물질적 참여는 IRS에서 귀하가 사업 벤처에 적극적으로 참여했는지 또는 수동 소득원인지 판단하기 위해 사용하는 일련의 기준을 나타냅니다.

더 깊은 정의

귀하가 비즈니스의 중요한 참여자인지 아니면 단순한 수동 투자자인지 확인하기 위해 IRS는 7가지 테스트를 사용합니다. 재료 참가자 자격을 얻으려면 단일 테스트만 통과하면 됩니다.

시험에는 연중 500시간 이상 사업 참여, 1년 내내 지속적으로 사업 참여 또는 연중 100시간 이상 참여가 포함되며 참여가 다른 사람 이상이어야 합니다.

수동적 참여와 능동적 참여의 구분은 세금 목적상 중요합니다. 적극적인 참가자의 자격을 충족하면 사업 손실을 다른 사업 수입원이나 급여를 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다.

납세자는 수동적 활동에서 발생한 소득에 대해서만 수동적 손실을 청구할 수 있습니다. 초과 수동 활동 손실은 사용할 때까지 미래 연도로 이월되거나 납세자가 과세 대상 거래에서 수동 활동을 처분하는 연도에 공제될 수 있을 때까지 이월될 수 있습니다.

중요한 참가자의 기준을 충족한다고 생각되면 시간 요구 사항을 충족했음을 증명하는 기록을 유지하는 것이 중요합니다. 시간표, 달력 및 작업 일지는 모두 귀하가 비즈니스에 적극적으로 참여했음을 증명하는 훌륭한 증거 소스입니다.

재료 참여 예시

자신의 사업이 있는 경우, 귀하가 실질적인 참여자인지 또는 적극적인 참여자인지 확인해야 합니다.

예를 들어, 잔디 관리 회사를 연다고 가정해 보겠습니다. 직원 없이 사업을 시작합니다. 첫해에 800시간의 비즈니스 활동을 기록하고 테스트를 통과하여 적극적인 참가자가 됩니다.

그러나 사업 4년 차에 나무 가지치기 사업을 하기로 결정했습니다. 당신은 나무 자르기 사업에 노력을 집중하고 잔디 관리 회사의 프로젝트 관리자를 고용합니다. 귀하의 참여 시간은 1년 내내 200시간으로 줄어듭니다. 다른 IRS 지침 중 하나를 충족하지 않는 한, 귀하는 이제 잔디 관리 회사에 수동적으로 참여하게 됩니다.

##하이라이트

• 7가지 재료 참여 테스트 중 하나의 요구 사항만 충족하면 자격을 얻을 수 있습니다.

• 물질적 참여자는 세금 보고 시 손실액 전액을 공제할 수 있습니다.

• 수동적 활동 규칙은 모든 수동적 손실의 공제율을 제한합니다.

• 물질적 참여 테스트는 납세자가 사업, 임대 또는 기타 소득 창출 활동에 실질적으로 참여했는지 여부를 판단하는 데 도움이 됩니다.