Pruebas de participación material
驴Qu茅 es la participaci贸n material?
La participaci贸n material se refiere a un conjunto de criterios utilizados por el IRS para determinar si particip贸 activamente en una empresa comercial o si es una fuente de ingresos pasivos.
Definici贸n m谩s profunda
Para determinar si usted es un participante importante en su negocio o simplemente un inversionista pasivo, el IRS usa siete pruebas. Solo tiene que pasar una sola prueba para calificar como participante material.
Las pruebas incluyen participar m谩s de 500 horas en el negocio durante todo el a帽o, participar constantemente en el negocio durante todo el a帽o o participar m谩s de 100 horas durante el a帽o y la participaci贸n de la persona no es menor que la de cualquier otra persona.
La distinci贸n entre participaci贸n pasiva y participaci贸n activa es importante a efectos fiscales. Si cumple con los requisitos para ser un participante activo, se le permite utilizar las p茅rdidas de su negocio para compensar otras fuentes de ingresos comerciales o su salario.
Los contribuyentes pueden reclamar una p茅rdida pasiva solo contra los ingresos generados por actividades pasivas. Cualquier exceso de p茅rdida de actividad pasiva puede trasladarse a a帽os futuros hasta que se utilice, o hasta que pueda deducirse en el a帽o en que el contribuyente enajene la actividad pasiva en una transacci贸n imponible.
Si cree que cumple con los criterios para ser un participante material, es importante mantener registros que demuestren que cumple con los requisitos de tiempo. Las hojas de tiempo, los calendarios y los registros de trabajo son excelentes fuentes de evidencia para demostrar que usted fue un participante activo del negocio.
Ejemplo de participaci贸n material
Si tiene su propio negocio, deber谩 determinar si es un participante material o activo.
Por ejemplo, suponga que abre su propia empresa de cuidado del c茅sped. Empiezas el negocio sin ning煤n empleado. En el primer a帽o, registra 800 horas de actividad con el negocio y pasa la prueba para ser un participante activo.
Sin embargo, para su cuarto a帽o de negocio, decide abrir un negocio de poda de 谩rboles. Concentra sus esfuerzos en el negocio de poda de 谩rboles y contrata a un gerente de proyecto para su empresa de cuidado del c茅sped. Su participaci贸n se reduce a 200 horas durante todo el a帽o. A menos que cumpla con una de las otras pautas del IRS, ahora es un participante pasivo en la empresa de cuidado del c茅sped.
Reflejos
Solo se necesita cumplir un requisito de las siete pruebas de participaci贸n material para calificar.
Un participante material puede deducir el monto total de las p茅rdidas en sus declaraciones de impuestos.
Las reglas de actividad pasiva limitan la deducibilidad de cualquier p茅rdida pasiva.
Las pruebas de participaci贸n material ayudan a determinar si un contribuyente ha participado materialmente en negocios, alquiler u otra actividad generadora de ingresos.
