Testy udziału materiałów

Co to jest uczestnictwo materialne?

Udział materialny odnosi się do zestawu kryteriów stosowanych przez IRS w celu ustalenia, czy aktywnie uczestniczyłeś w przedsięwzięciu biznesowym, czy jest ono źródłem pasywnego dochodu.

Głębsza definicja

Aby ustalić, czy jesteś istotnym uczestnikiem swojej firmy, czy tylko pasywnym inwestorem, IRS stosuje siedem testów. Aby zakwalifikować się jako uczestnik materialny, wystarczy zdać jeden test.

Testy obejmują uczestnictwo w biznesie przez ponad 500 godzin w ciągu roku, stałe uczestnictwo w biznesie przez cały rok lub ponad 100 godzin w ciągu roku, przy czym udział danej osoby jest nie mniejszy niż w przypadku jakiejkolwiek innej osoby.

Rozróżnienie między partycypacją bierną a partycypacją aktywną jest ważne dla celów podatkowych. Jeśli spełniasz kwalifikacje aktywnego uczestnika, możesz wykorzystać straty biznesowe do zrekompensowania innych źródeł dochodu biznesowego lub wynagrodzenia.

Podatnicy mogą dochodzić straty pasywnej tylko od dochodów uzyskanych z działalności pasywnej. Ewentualna nadwyżka strat z działalności pasywnej może być przeniesiona na przyszłe lata do czasu wykorzystania lub do momentu odliczenia w roku, w którym podatnik zbywa działalność pasywną w ramach transakcji podlegającej opodatkowaniu.

Jeśli czujesz, że spełniasz kryteria, aby zostać uczestnikiem materialnym, ważne jest, aby prowadzić dokumentację potwierdzającą, że spełniasz wymagania czasowe. Karty czasu pracy, kalendarze i dzienniki pracy to świetne źródła dowodów na to, że byłeś aktywnym uczestnikiem biznesu.

Przykład udziału materialnego

Jeśli masz własną firmę, musisz określić, czy jesteś materialnym czy aktywnym uczestnikiem.

Załóżmy na przykład, że otwierasz własną firmę zajmującą się pielęgnacją trawników. Rozpoczynasz działalność bez pracowników. W pierwszym roku rejestrujesz 800 godzin działalności w firmie i zdajesz test, aby być aktywnym uczestnikiem.

Jednak do czwartego roku prowadzenia działalności decydujesz się otworzyć firmę zajmującą się przycinaniem drzew. Skupiasz swoje wysiłki na biznesie przycinania drzew i zatrudniasz kierownika projektu dla swojej firmy zajmującej się pielęgnacją trawnika. Twój udział spada do 200 godzin przez cały rok. Jeśli nie spełniasz jednej z pozostałych wytycznych IRS, jesteś teraz biernym uczestnikiem firmy zajmującej się pielęgnacją trawników.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Aby się zakwalifikować, należy spełnić tylko jeden warunek z siedmiu testów udziału materiałów.

• Ważny uczestnik może odliczyć pełną kwotę strat na swoich zeznaniach podatkowych.

• Zasady działalności pasywnej ograniczają możliwość odliczenia wszelkich pasywnych strat.

• Testy udziału materialnego pomagają ustalić, czy podatnik w istotny sposób uczestniczył w działalności gospodarczej, wynajmie lub innej działalności przynoszącej dochód.