Тесты участия материала

Что такое материальное участие?

Материальное участие относится к набору критериев, используемых IRS для определения того, активно ли вы участвовали в коммерческом предприятии или оно является источником пассивного дохода.

Более глубокое определение

Чтобы определить, являетесь ли вы существенным участником своего бизнеса или просто пассивным инвестором, IRS использует семь тестов. Вам нужно пройти только один тест, чтобы квалифицироваться как существенный участник.

Тесты включают участие в бизнесе более 500 часов в течение года, постоянное участие в бизнесе в течение всего года или участие более 100 часов в течение года, и участие человека не меньше, чем участие любого другого лица.

Различие между пассивным и активным участием важно для целей налогообложения. Если вы соответствуете требованиям активного участника, вам разрешается использовать свои коммерческие убытки для компенсации других источников дохода от бизнеса или вашей заработной платы.

Налогоплательщики могут претендовать на пассивный убыток только в отношении дохода, полученного от пассивной деятельности. Любые избыточные убытки от пассивной деятельности могут быть перенесены на будущие годы до тех пор, пока они не будут использованы, или до тех пор, пока их нельзя будет вычесть в том году, когда налогоплательщик реализует пассивную деятельность в налогооблагаемой операции.

Если вы чувствуете, что соответствуете критериям для того, чтобы стать существенным участником, важно вести записи, подтверждающие, что вы соответствуете требованиям по времени. Табель учета рабочего времени, календари и рабочие журналы — отличные источники доказательств того, что вы были активным участником бизнеса.

Пример материального участия

Если у вас есть собственный бизнес, вам необходимо определить, являетесь ли вы существенным или активным участником.

Например, предположим, что вы открываете собственную компанию по уходу за газонами. Вы начинаете бизнес без каких-либо сотрудников. В первый год вы регистрируете 800 часов активности в бизнесе и проходите тест, чтобы стать активным участником.

Однако к четвертому году работы вы решаете открыть бизнес по обрезке деревьев. Вы сосредотачиваете свои усилия на бизнесе по обрезке деревьев и нанимаете менеджера проекта для своей компании по уходу за газонами. Ваше участие снижается до 200 часов в течение всего года. Если вы не соответствуете одному из других правил IRS, вы теперь пассивный участник компании по уходу за газонами.

Особенности

• Для квалификации необходимо выполнить только одно требование из семи существенных тестов участия.

• Существенный участник может вычесть полную сумму убытков в своих налоговых декларациях.

• Правила пассивной деятельности ограничивают возможность вычета любых пассивных убытков.

• Тесты на существенное участие помогают определить, принимал ли налогоплательщик материальное участие в коммерческой, арендной или другой деятельности, приносящей доход.