Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen

Was ist der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen?

Der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen soll eine Doppelbesteuerung verhindern, indem in einem anderen Land besteuertes Einkommen von der US-Besteuerung ausgenommen wird. Das US Internal Revenue System (IRS) besteuert Ihr weltweit erzieltes Einkommen. Wenn Sie jedoch ein amerikanischer Expat sind, bedeutet dies, dass Sie auf dieses Einkommen doppelt besteuert werden. Die Einkünfte, die Sie im Ausland erzielen, unterliegen der Auslandssteuer und können vom IRS erneut versteuert werden.

Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen verstehen

Der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen wird auf dem IRS-Steuerformular 2555 gewählt. Darüber hinaus leisten Steuerzahler, die diesen Ausschluss geltend machen, inländische Altersvorsorgebeiträge jeglicher Art, die auf diesem Einkommen basieren, oder beanspruchen die ausländische Steuergutschrift oder den Abzug für an eine ausländische Regierung gezahlte Steuern auf dieses Einkommen.

Sie müssen bestimmte Qualifikationen erfüllen, um den Ausschluss des ausländischen Erwerbseinkommens in Anspruch nehmen zu können.

1. Sie sind ein US-Bürger oder ansässiger Ausländer. Ein ansässiger Ausländer ist eine ausländische Person und ein ständiger Einwohner ohne Staatsbürgerschaft des Landes, in dem er lebt. Um in den Vereinigten Staaten unter diese Klassifizierung zu fallen, muss eine Person entweder eine aktuelle Green Card haben oder im letzten Kalenderjahr eine gehabt haben.

2. Sie haben eine qualifizierte Präsenz im Ausland. Der qualifizierende Anwesenheitsstatus wird erreicht, indem der Bonafide Resident Test bestanden wird, indem man für ein volles Steuerjahr im Land ansässig ist. Sie können den Physical Presence Test auch absolvieren, indem Sie dort mindestens 330 Tage innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten physisch anwesend sind.

3. Sie haben ausländisches Erwerbseinkommen. Ein ausländisches Erwerbseinkommen liegt vor, wenn Sie für im Ausland erbrachte Dienstleistungen Lohn aus unselbstständiger Arbeit oder Ausgleich aus selbstständiger Tätigkeit erhalten. Die Einkünfte, die Sie aus ausländischen Renten, Anlagen, Unterhaltszahlungen oder Glücksspielen erhalten, sind keine ausländischen Erwerbseinkünfte.

Auslandswohnungsbetrag

Es gibt einen gesetzlichen Höchstausschlussbetrag zuzüglich eines Fremdwohnungsbetrags, der den Ausschluss begrenzt. Sie wird anteilig berechnet, wenn die Anzahl der qualifizierenden Tage im Ausland weniger als ein volles Steuerjahr beträgt.

Der Auslandswohnungsbetrag sind die Wohnkosten, die Sie mit ausländischem Erwerbseinkommen bezahlt haben, das 16 % des maximalen Ausschlussbetrags oder Grundbetrags übersteigt. Dieser Betrag hat eine Obergrenze von 30 % des maximalen Ausschlussbetrags. Der Auslandswohnungsbetrag gilt als Ausschluss bei Arbeitnehmern und als Abzug bei Selbständigen.

Für das Steuerjahr 2021 beträgt der maximale Ausschlussbetrag 108.700 USD und steigt 2022 auf 112.000 USD.

Beispiel für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen

Mal sehen, wie der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen funktioniert. MP ist ein Amerikaner, der in Vietnam arbeitet. Sie lebten 345 Tage des Steuerjahres in Hanoi und waren 10 Tage lang auf einer Heimreise zu Thanksgiving abwesend. Sie verdienten ein Gehalt von 225.000 US-Dollar und zahlten davon 30.596 US-Dollar, um eine Wohnung für das Jahr zu mieten. MP zahlte 75.000 $ an vietnamesischer Einkommenssteuer und schuldete 81.000 $ an US-Einkommenssteuer auf dieses Einkommen. Die Folge ist, dass ihr ausländisches Arbeitseinkommen doppelt besteuert wird.

Da MP ein US-Bürger ist, der ausländische Steuern auf Einkünfte gezahlt hat, die er während 335 qualifizierenden Tagen in einem fremden Land verdient hat, kann er sich dafür entscheiden, das im Ausland erzielte Einkommen von seinem steuerpflichtigen US-Einkommen auszunehmen.

Der Ausschluss von MP für 2018 beträgt 111.000 US-Dollar. (105.900 USD maximaler Ausschlussbetrag + 15.040 USD Betrag für ausländische Unterkünfte x 335/365 Verhältnis der qualifizierenden Tage zur Gesamtzahl der Tage). Der Auslandswohnungsbetrag von MP für 2018 beträgt 15.040 USD. (30.596 USD an Wohnkosten – 16.944 USD Grundbetrag). Da 13.652 $ weniger als die Obergrenze von 31.770 $ ist, ist keine weitere Reduzierung erforderlich. Der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen ermöglicht es MP, 111.000 USD von ihrem steuerpflichtigen Einkommen auszunehmen. Aber 114.000 Dollar bleiben eingeschlossen, und da sie ausländische Steuern in Höhe von 37.000 Dollar gezahlt haben und immer noch US-Steuern in Höhe von 36.000 Dollar schulden, bleibt es doppelt besteuert.

MP sollte eine nicht erstattungsfähige Auslandssteuergutschrift in Höhe von 37.000 US-Dollar gegen die von ihm geschuldeten US-Steuern in Höhe von 36.000 US-Dollar in Anspruch nehmen. Solange sie rechtzeitig das Formular 2555 einreichen, um den Ausschluss des ausländischen Erwerbseinkommens zu wählen, und das Formular 1116 zur Beantragung der ausländischen Steuergutschrift einreichen,. werden sie keine US-Steuern auf das ausländische Einkommen schulden.

Höhepunkte

• Es ist wichtig, alle Regeln und Vorschriften zu kennen, wenn Sie im Ausland leben und arbeiten.

• Ansässige Ausländer, die Bürger oder Staatsangehörige eines Landes sind, mit dem die USA ein gültiges Einkommensteuerabkommen haben, können sich ebenfalls qualifizieren.

• Um sich für die Gutschrift zu qualifizieren, müssen Sie ein US-Bürger sein, der für einen ununterbrochenen Zeitraum, der ein ganzes Steuerjahr umfasst, in gutem Glauben in einem oder mehreren anderen Ländern ansässig ist.

• Der Auslandswohnungsbetrag stellt die Wohnkosten dar, die Sie im Ausland mit ausländischem Erwerbseinkommen bezahlt haben. Er muss 16 % des maximalen Ausschluss- oder Grundbetrags übersteigen.

• Der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen soll eine Doppelbesteuerung verhindern, indem in einem anderen Land besteuerte Einkünfte von der US-Besteuerung ausgenommen werden.