Impuestos de sucesión
¿Qué son los impuestos por sucesiones?
Los impuestos por sucesiones son impuestos impuestos por el gobierno federal y/o estatal sobre el patrimonio de alguien al momento de su muerte. Estos impuestos gravan al beneficiario que recibe la propiedad en el testamento del difunto o la sucesión que paga el impuesto antes de transferir la propiedad heredada.
Los impuestos sobre sucesiones también se denominan impuestos sobre sucesiones, impuestos sobre sucesiones o impuestos sobre sucesiones.
Comprender los impuestos sobre sucesiones
El impuesto de sucesiones puede ser cualquier impuesto que se impone sobre la transferencia de propiedad después de la muerte de alguien. El término "impuesto de sucesiones" ganó popularidad en la década de 1990 y fue utilizado para describir los impuestos sobre sucesiones y sucesiones por parte de aquellos que quieren que se deroguen los impuestos. Con el impuesto al patrimonio,. el patrimonio del difunto paga el impuesto antes de que los bienes sean transferidos al beneficiario. Con el impuesto de sucesiones, paga quien hereda los bienes.
El impuesto al patrimonio, cobrado por el gobierno federal y algunos gobiernos estatales, se basa en el valor de la propiedad y los activos al momento de la muerte del propietario. A partir de 2021, el impuesto federal al patrimonio oscila entre el 18 % y el 40 % del monto de la herencia. A partir de mayo de 2020, doce estados imponen un impuesto estatal al patrimonio separado del gobierno federal. Estos estados son Connecticut, Hawái, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nueva York, Oregón, Rhode Island, Vermont y Washington.
El gobierno federal no impone un impuesto a la herencia, pero varios estados sí lo hacen: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. Sin embargo, en todos estos estados, la propiedad que pasa a un cónyuge sobreviviente está exenta de impuestos a la herencia. Nebraska y Pensilvania imponen impuestos sobre la propiedad que pasa a un hijo o nieto en algunos casos.
La mayoría de las personas terminan sin pagar el impuesto de sucesiones, ya que solo se aplica a unas pocas personas. Por ejemplo, la ley fiscal federal de 2018 aplica el impuesto sobre el patrimonio a cualquier monto superior a $10 millones, que, cuando se indexa según la inflación, permite a las personas transferir $11,18 millones ($22,36 millones para parejas), sin pagar un centavo de impuestos.
Por ejemplo, suponga que una persona deja $11,8 millones (contabilizados por inflación) en activos no exentos a sus hijos. La cantidad por encima del nivel federal, es decir, $11.8 millones - $11.18 millones = $620,000, estará sujeta al impuesto al patrimonio. Por lo tanto, el patrimonio tendrá una obligación tributaria por fallecimiento del 40 % x $620 000 = $248 000. Siempre que el valor del patrimonio del difunto sea menor que el monto de la exención aplicable para el año de la muerte, el patrimonio no adeudará ningún impuesto federal sobre el patrimonio.
El crédito fiscal unificado tiene una cantidad fija que una persona puede regalar durante su vida antes de que se apliquen los impuestos sobre sucesiones o sobre donaciones. El crédito fiscal unifica tanto los impuestos sobre las donaciones como los hereditarios en un solo sistema impositivo que reduce la factura fiscal del individuo o del patrimonio, dólar a dólar. Dado que algunas personas prefieren usar los créditos fiscales unificados para ahorrar en impuestos sucesorios después de su muerte, el crédito fiscal unificado no se puede usar para reducir los impuestos sobre donaciones en vida y, en cambio, se puede usar en el monto de la herencia legado a los beneficiarios después de la muerte.
Otra disposición disponible para reducir el impuesto sobre sucesiones es la deducción marital ilimitada,. que permite a una persona transferir una cantidad ilimitada de activos a su cónyuge en cualquier momento, incluso en el momento de la muerte del cedente, libre de impuestos. La disposición elimina tanto el impuesto federal sobre el patrimonio como el impuesto sobre donaciones en las transferencias de propiedad entre cónyuges, tratándolos de hecho como una unidad económica. La transferencia a los cónyuges sobrevivientes se hace posible a través de una deducción ilimitada del impuesto sobre sucesiones y donaciones que pospone los impuestos de transferencia sobre la propiedad heredada entre sí hasta la muerte del segundo cónyuge.
En otras palabras, la deducción marital ilimitada permite que las parejas casadas retrasen el pago de los impuestos sucesorios al fallecer el primer cónyuge porque después de la muerte del cónyuge sobreviviente, todos los activos en el patrimonio por encima del monto de exclusión aplicable se incluirán en el patrimonio imponible del sobreviviente. a menos que los bienes se agoten o se regalen durante la vida del cónyuge supérstite.
