Ganancia capital
¿Qué es una ganancia de capital en términos simples?
Una ganancia de capital es la diferencia positiva entre el precio de compra de un activo y su valor actual. En otras palabras, es la cantidad en la que ha aumentado el valor de un activo desde que se adquirió.
Por ejemplo, si un inversionista compró una acción de una compañía por $40 hace un año, pero ahora cotiza a $55, esa diferencia de $15 es la ganancia de capital del inversionista. Si, por otro lado, el valor de esta inversión de $40 se redujo a $25 durante el último año, el inversionista habría experimentado una pérdida de capital de $15.
Sin embargo, las acciones no son los únicos activos que pueden generar ganancias y pérdidas de capital: cualquier activo, ya sea que se compre como inversión (como un bono del tesoro o una opción de compra ) o para uso personal (como una casa o un vehículo motorizado) puede subir o disminuir su valor con el tiempo, lo que resulta en ganancias o pérdidas de capital.
Una ganancia de capital representa un cambio positivo en el valor de un activo a lo largo del tiempo, pero no se considera ingreso, ni se grava, hasta que se realiza. Si un inversionista aún posee un activo que ha subido de valor, su ganancia de capital se considera no realizada.
¿Qué significa cuando se realiza una ganancia de capital?
Las ganancias de capital se realizan cuando están "fijadas" a través de la venta de un activo cuyo valor se ha apreciado desde que se compró.
Por ejemplo, si el inversionista en el ejemplo anterior vendió su parte de las acciones una vez que valieron $55, obtendría su ganancia de capital de $15. Si, por otro lado, continuaran manteniendo las acciones, su ganancia de capital no se realizaría y el valor de las acciones continuaría cambiando con el tiempo.
Una vez realizada, una ganancia de capital se convierte en una forma de ingreso y, por lo tanto, está sujeta a impuestos.
¿Cómo se calculan las ganancias de capital realizadas?
Para calcular la ganancia de capital realizada sobre un activo, simplemente reste su precio de compra de la cantidad por la que se vendió.
Fórmula de ganancia de capital realizada
RCG = Precio de Venta – Precio de Compra
¿Cómo se gravan las ganancias de capital?
Como se mencionó anteriormente, una vez realizadas, las ganancias de capital están sujetas a impuestos. La tasa a la que se gravan depende de dos cosas: cuánto tiempo se mantuvo el activo en cuestión antes de venderlo y cuántos ingresos imponibles obtuvo la persona que lo vendió ese año.
Ganancias de capital a corto plazo
Si un activo se mantiene durante menos de un año antes de venderlo, la ganancia (o pérdida) de capital resultante se considera a corto plazo. Las ganancias de capital a corto plazo se gravan a la misma tasa que los ingresos normales. Para el año fiscal 2022, las tasas del impuesto sobre la renta varían entre el 10 % y el 37 % según la categoría impositiva de la persona. Mira la tabla de abajo para más detalles.
2022 Tasas de ganancias de capital a corto plazo
TTT
Estas son las tasas del impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo por ingreso y estado civil para 2022.
Ganancias de capital a largo plazo
Si un activo se mantiene durante más de un año antes de venderlo, la ganancia (o pérdida) de capital resultante se considera a largo plazo. las ganancias de capital a largo plazo se gravan a tasas más bajas que los ingresos normales. Para el año fiscal 2022, las tasas de ganancias de capital a largo plazo varían entre 0% y 20% según el nivel de ingresos. Mira la tabla de abajo para más detalles.
2022 Tasas de ganancias de capital a largo plazo
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Estas son las tasas impositivas sobre ganancias de capital a largo plazo por ingreso y estado civil para el año fiscal 2022.
¿Cómo se puede reducir o evitar el impuesto a las ganancias de capital?
Hay varias formas (legales) de evitar total o parcialmente el pago de impuestos sobre las ganancias de capital, y algunas, como las bolsas 1031 y las bolsas de valores similares, implican un papeleo bastante complicado y la ayuda de un profesional financiero. Otros, sin embargo, son más sencillos. A continuación se presentan algunas formas sencillas de reducir los impuestos sobre las ganancias de capital.
Conserve sus valores durante más de un año antes de venderlos
La forma más sencilla de reducir los impuestos sobre las ganancias de capital es evitar por completo las ganancias de capital a corto plazo. Si mantiene todos los valores durante más de un año antes de venderlos, estarán sujetos a impuestos a la tasa a largo plazo, que es más baja que la tasa a corto plazo.
Invierta a través de un 401(k) o cuenta de jubilación individual
Si no necesita los fondos que obtuvo a través de las ganancias de capital de inmediato, invertir a través de una cuenta IRA o 401(k) puede ser una buena manera de reducir el impacto de los impuestos en sus ganancias. Con una cuenta IRA tradicional o 401(k), sus contribuciones tienen impuestos diferidos, por lo que no paga impuestos sobre la renta hasta que se retiran durante la jubilación. Muchas personas caen en una categoría impositiva más baja durante la jubilación, por lo que una vez que comienzan a hacer desembolsos (que se gravan como ingresos ordinarios), pueden estar en una categoría impositiva más baja.
Roth 401(k)s y IRAs pueden ser aún más ventajosos. Mientras que las contribuciones se gravan como ingresos ordinarios durante los años en que se realizan, los retiros (y, por lo tanto, las ganancias) están libres de impuestos siempre que cumplan con ciertas estipulaciones.
Dar valores a los miembros de la familia antes o después de su muerte
Si regala acciones u otros valores a miembros de la familia, ellos asumen su base de costos, pero si venden, sus ganancias de capital (que antes eran suyas) se gravan a su tasa de ganancias de capital, por lo que si están en una categoría impositiva más baja, no tendrá que pagar tanto como debería.
Mejor aún, si conserva sus valores hasta que muera, puede legarlos a quien desee (como un miembro de la familia). El valor actual de sus valores en el momento de su muerte se convierte en la base de costo del beneficiario, por lo que podría venderlos y pagar cero impuestos sobre las ganancias de capital.
Compensar ganancias de capital (o reducir ingresos) con pérdidas de capital
Se pueden usar hasta $3,000 en pérdidas de capital en las que incurra al vender activos por menos de lo que pagó por ellos para compensar sus ganancias de capital en términos de impuestos. Cualquier pérdida de capital sobrante hasta este límite de $3,000 se puede guardar para usar contra impuestos futuros una vez que se compensen las ganancias de capital del año en curso.
Esta estrategia es menos que ideal, ya que requiere vender inversiones por una pérdida, pero muchos inversionistas hacen esto hacia el final de ciertos años si termina ahorrándoles más en su factura de impuestos de lo que creen que ganarían al continuar manteniendo ciertos valores. .
Ejemplo de impuesto sobre ganancias de capital
Supongamos que una persona compró 10 acciones de Alphabet Clase A (GOOGL) el 19 de mayo de 2021 a $2308 por acción ($23 080 en total), luego las vendió todas el 17 de noviembre de 2021 a $2981 por acción ($29 810 en total). ¿Cuál es su ganancia de capital realizada?
RCG = Precio de Venta – Precio de Compra
RCG = $29,810 – $23,080
RCG = $6,730
Entonces, el inversionista experimentó una ganancia de capital por una suma de $ 6,730. Dado que las 10 acciones de GOOGL se mantuvieron durante menos de un año antes de venderse, esto se consideraría una ganancia de capital a corto plazo a efectos fiscales.
Digamos que este inversionista ganó $97,000 en ingresos imponibles en 2021 y se presentó como soltero. Por lo tanto, habrían caído en el tramo impositivo del 24%. Entonces, ¿cuánto habrían pagado en impuestos sobre las ganancias de capital en esta venta?
El 24% de $6,730 es $1,615.20, que es la cantidad que el inversionista debería en concepto de impuesto a las ganancias de capital por esta venta de acciones. Como puede ver, los impuestos sobre las ganancias de capital, especialmente los que son a corto plazo, pueden afectar significativamente las ganancias de un inversionista.
Reflejos
Las ganancias de capital se aplican a cualquier tipo de bienes, incluidas las inversiones y los adquiridos para uso personal.
Se incurre en una pérdida de capital cuando hay una disminución en el valor del activo de capital en comparación con el precio de compra de un activo.
Las ganancias y pérdidas no realizadas reflejan un aumento o disminución en el valor de una inversión, pero no se consideran ganancias de capital sujetas a impuestos.
La ganancia puede ser a corto plazo (un año o menos) oa largo plazo (más de un año) y debe reclamarse en el impuesto sobre la renta.
Una ganancia de capital es el aumento en el valor de un bien de capital y se realiza cuando se vende el bien.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Qué es una ganancia neta de capital?
El IRS define una ganancia neta de capital como la cantidad por la cual la ganancia neta de capital a largo plazo (ganancias de capital a largo plazo menos pérdidas de capital a largo plazo y cualquier pérdida de capital no utilizada arrastrada de años anteriores) excede la pérdida neta de capital a corto plazo -ganancia de capital a plazo menos pérdida de capital a corto plazo). Una ganancia neta de capital puede estar sujeta a una tasa impositiva más baja que la tasa ordinaria del impuesto sobre la renta.
¿Cómo se gravan las ganancias de capital?
Las ganancias de capital se clasifican como de corto o largo plazo. Las ganancias de capital a corto plazo, definidas como ganancias realizadas en valores mantenidos durante un año o menos, se gravan como ingresos ordinarios en función del estado civil de la persona para efectos de la declaración de impuestos y el ingreso bruto ajustado. Las ganancias de capital a largo plazo, definidas como ganancias realizadas en valores mantenidos durante más de un año, generalmente se gravan a una tasa más baja que los ingresos regulares.
¿Cómo contabilizan los fondos mutuos las ganancias de capital?
Los fondos mutuos que acumulan ganancias de capital realizadas deben distribuirlas a los accionistas y, a menudo, lo hacen justo antes del final del año calendario. Los accionistas reciben la distribución de ganancias de capital del fondo junto con un formulario 1099-DIV que detalla el monto de la distribución de ganancias de capital y cuánto se considera a corto y largo plazo. Esta distribución reduce el valor liquidativo del fondo mutuo por el monto del pago, aunque no afecta el rendimiento total del fondo.
¿Cuáles son las tasas impositivas actuales sobre las ganancias de capital en los EE. UU.?
La tasa de ganancias de capital a largo plazo es del 20% para las personas que ganan más de $441,451 y para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y ganan más de $496,601. Sin embargo, la mayoría de los contribuyentes califican para una tasa de impuestos de ganancias de capital a largo plazo del 15% siempre que ganen de $40,001 a $441,450 para contribuyentes solteros y de $80,001 a $496,600 para parejas casadas que presenten una declaración conjunta. Los contribuyentes que ganen hasta $40,000 ($80,000 para los casados que presenten una declaración conjunta) no podrían pagar nada (0%) en las ganancias de capital a largo plazo. Capital a corto plazo las tasas del impuesto sobre las ganancias coinciden con los tramos ordinarios del impuesto sobre la renta (10% a 37%).
