Base
¿Qué significa base?
Aunque el término "base" tiene varios significados en finanzas, con mayor frecuencia se refiere a la diferencia entre los precios y los gastos involucrados en las transacciones al calcular los impuestos. Dicho uso se relaciona con los términos más amplios " base de costos " o "base impositiva" y se usa especÃficamente cuando las ganancias o pérdidas de capital se calculan para las declaraciones de impuestos sobre la renta.
En otro contexto, la base se refiere a la variación entre el precio al contado de una materia prima entregable y el precio relativo del contrato de futuros. La base también puede usarse en referencia a transacciones de valores. En pocas palabras, la base de un valor es su precio de compra después de comisiones u otros gastos.
Base en el Mercado de Futuros
En el mercado de futuros, la base representa la diferencia entre el precio de contado de la materia prima y el precio de futuros de esa materia prima. Es un concepto de importancia crÃtica que deben comprender los administradores de cartera y los comerciantes porque la relación entre el efectivo y los precios de futuros afecta el valor de los contratos utilizados en la cobertura. Pero el concepto también es confuso a veces porque hay brechas entre el precio al contado y el precio relativo hasta el vencimiento del contrato más cercano, por lo que la base no es necesariamente precisa.
Además de las desviaciones creadas debido a la brecha de tiempo entre el vencimiento del contrato de futuros y el producto al contado, puede haber otras variaciones debido a los datos reales, los diferentes niveles de calidad del producto y las ubicaciones de entrega. En general, los inversores utilizan la base para medir la rentabilidad de la entrega de efectivo o la real y también se utiliza para buscar oportunidades de arbitraje.
Base como costo
La base de un valor es el precio de compra después de comisiones u otros gastos. También se conoce como base de costo o base imponible. Esta cifra se utiliza para calcular las ganancias o pérdidas de capital cuando se vende un valor. Por ejemplo, supongamos que compra 1000 acciones de una acción a $7 por acción. Su base de costo es igual al precio total de compra, o $7,000.
En el contexto de las cuentas IRA, la base se origina en las contribuciones de cuentas IRA no deducibles y la transferencia de montos después de impuestos. Las ganancias sobre estos montos tienen impuestos diferidos, de manera similar a las ganancias sobre contribuciones deducibles y transferencias de montos antes de impuestos. Las distribuciones de cantidades que representan base en una IRA están libres de impuestos. Sin embargo, para garantizar que se realice este tratamiento libre de impuestos, el contribuyente debe presentar el Formulario 8606 del IRS para cualquier año en que se agregue la base a la IRA y para cualquier año en que se realicen distribuciones de cualquiera de las cuentas IRA tradicionales, SEP o SIMPLE de la persona. .
No presentar el Formulario 8606 puede resultar en una doble imposición de estos montos y una multa evaluada por el IRS de $50. Por ejemplo, supongamos que su IRA tiene un valor de $100 000, de los cuales $20 000 fueron contribuciones no deducibles, lo que representa el 20 % del total. Esta relación de base se aplica a los retiros, por lo que si retira $ 40,000, el 20% se considera base y no está sujeto a impuestos, lo que se calcula en $ 8,000.
Reflejos
La base tiene implicaciones impositivas importantes porque representa los costos asociados con un producto.
También se puede utilizar para referirse a la diferencia entre el precio al contado de un activo y su correspondiente contrato de derivados a futuro.
En finanzas, base se usa generalmente para referirse a los gastos o costos totales de una inversión.
