Impuesto estatal sobre la renta
¿Qué es el impuesto estatal sobre la renta?
El impuesto estatal sobre la renta es un impuesto directo recaudado por un estado sobre los ingresos obtenidos en o del estado. En su estado de residencia, puede significar todos sus ingresos obtenidos en cualquier lugar. Al igual que el impuesto federal, el impuesto sobre la renta estatal es autoevaluado, lo que significa que los contribuyentes presentan las declaraciones de impuestos estatales requeridas.
Comprender el impuesto estatal sobre la renta
Las leyes fiscales, las tasas, los procedimientos y los formularios varían mucho de un estado a otro. Los plazos de presentación también varían, pero para las personas, el día de impuestos estatales generalmente cae el mismo día que el día de impuestos federales, que generalmente es el 15 de abril.
Los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos en cada estado y cada año en que obtengan un ingreso superior al umbral de presentación del estado. Muchos estados se ajustan a las reglas federales para el reconocimiento de ingresos y deducciones. Algunos incluso pueden requerir que se presente una copia de la declaración federal de impuestos sobre la renta del contribuyente con la declaración estatal de impuestos sobre la renta.
A partir de 2022, ocho estados no tienen impuestos sobre la renta: Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming. New Hampshire, que no grava los salarios devengados, se unirá a esa lista en 2027 cuando termine de eliminar gradualmente los impuestos sobre los ingresos no devengados,. como los intereses y los dividendos.
Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming no imponen impuestos estatales sobre la renta, mientras que New Hampshire no grava los salarios devengados.
Todos los demás estados y Washington, DC tienen un impuesto estatal sobre la renta. Si vive en un estado que cobra un impuesto sobre la renta, no es posible evitarlo trabajando en un estado sin impuesto sobre la renta. Su estado de origen seguirá gravando los ingresos aunque sus ganancias se hayan obtenido en un estado sin impuestos sobre la renta.
Al igual que el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés),. los estados requieren que los contribuyentes con ingresos que no están sujetos a retención,. como los ingresos de negocios o de trabajo por cuenta propia, calculen su obligación tributaria anual y la paguen en cuatro cuotas trimestrales.
Los estados impondrán multas e intereses a los contribuyentes que no presenten y paguen los impuestos estatales sobre la renta a tiempo y en su totalidad. Muchos contribuyentes obtienen una medida de alivio sabiendo que los estados no pueden ajustar sus impuestos estatales sobre la renta una vez que haya vencido el estatuto de limitaciones aplicable.
Consideraciones Especiales
El impuesto sobre la renta estatal no siempre es sencillo y fácil de entender, especialmente para las partes que obtienen ingresos en diferentes jurisdicciones.
Trabajar y vivir en diferentes estados
La mayoría de los contribuyentes viven y trabajan en un solo estado y presentan allí una declaración de impuestos sobre la renta del estado de residencia. Sin embargo, los contribuyentes que ganan salarios o ingresos en uno o más estados distintos de donde viven pueden estar obligados a presentar declaraciones de impuestos estatales sobre los ingresos también en esos estados, a menos, por supuesto, que un estado sea un estado sin impuestos sobre los ingresos.
Entonces, por ejemplo, si usted es un actor que vive en Jersey City, NJ, y trabaja en Broadway en la ciudad de Nueva York, hace televisión o películas en Los Ángeles y actúa en un teatro regional en Chicago, entonces debe pagar impuestos en los estados de Nueva Jersey, Nueva York, California e Illinois.
Su domicilio fiscal es el área general de su lugar principal de negocios. Si pasa la mayor parte de su tiempo trabajando en Broadway, entonces su domicilio fiscal sería Nueva York. Según el IRS, para determinar su lugar principal de negocios, debe tener en cuenta la cantidad de tiempo que pasa en el lugar, el grado de actividad comercial que ocurre en el lugar y la importancia relativa del rendimiento financiero de cada lugar. Sin embargo, el factor más importante es el tiempo que pasa en cada lugar.
Las declaraciones en un estado en el que no tiene domicilio se presentarán como no residente o residente de parte del año. Algunos estados, a menudo los que limitan entre sí, han celebrado acuerdos recíprocos para no gravar los mismos ingresos. Si no hay un acuerdo vigente y sus ingresos serán gravados varias veces, entonces los créditos o deducciones pueden estar disponibles cuando presente su declaración de impuestos estatales. Si trabaja a distancia, las reglas pueden ser aún más complejas. En tales casos, es recomendable consultar con un experto en impuestos antes de presentar sus impuestos.
En una situación interesante, el estado de New Hampshire demandó al estado de Massachusetts en octubre de 2020 en respuesta a una ley promulgada por Massachusetts a principios de ese año. Massachusetts adoptó una ley de emergencia que permitiría al estado cobrar impuestos a los empleados que anteriormente viajaban a Massachusetts pero, como resultado del cierre de oficinas durante la crisis de COVID-19, trabajaban de forma remota. Esto afectó específicamente a los empleados que eran residentes de New Hampshire: New Hampshire no grava los salarios, pero Massachusetts tiene un impuesto estatal sobre la renta del 5%. En junio de 2021, la Corte Suprema de EE. UU. rechazó la impugnación de New Hampshire a la nueva ley de Massachusetts.
Dependiendo de las reglas de residencia del estado de origen, los expatriados también pueden tener un requisito de presentación estatal.
Impuestos estatales sobre la renta de las empresas
Algunos estados imponen un impuesto sobre la renta a las corporaciones,. sociedades y ciertos fideicomisos y patrimonios. Estos estados ofrecen con frecuencia tasas corporativas más bajas y exenciones especiales para atraer empresas a ubicarse allí. Los estados no pueden imponer un impuesto sobre la renta a una corporación estadounidense o extranjera a menos que tenga una conexión sustancial, llamada "nexo".
Los requisitos para un nexo son diferentes entre los estados, pero generalmente incluyen obtener ingresos en el estado, poseer o alquilar propiedades allí, emplear personas allí o tener bienes de capital o propiedades allí. Incluso entonces, los impuestos sobre la renta impuestos son prorrateados y no discriminatorios y requieren que se cumplan otras normas constitucionales.
Reflejos
Cuarenta y dos estados y Washington, DC imponen un impuesto estatal sobre la renta, aunque New Hampshire solo grava los ingresos por intereses y dividendos y está eliminando gradualmente esa forma de impuestos.
Las leyes, tasas, procedimientos y formularios de impuestos estatales varían mucho entre los estados.
Debe presentar una declaración de impuestos estatal para cada estado que cobra impuestos en el que obtiene ingresos, aunque solo el estado en el que vive puede gravar todos sus ingresos.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Mis ganancias pueden estar sujetas a doble imposición?
Gracias a un fallo de la Corte Suprema de EE. UU. en Controller of the Treasury of Maryland v. Wynne en 2015, los estados ya no pueden gravar las mismas ganancias. Sin embargo, aún deberá declarar todo y presentar declaraciones de impuestos en cada estado en el que ganó dinero.
¿Qué estado tiene el impuesto sobre la renta más alto?
Eso depende de cuánto se gane. Algunos estados imponen un impuesto único,. mientras que otros ofrecen diferentes tipos impositivos según la cantidad de ingresos generados. En el año fiscal 2021, la tasa impositiva marginal sobre la renta más alta es del 13,30 % en California. Sin embargo, esa tasa solo se paga sobre ingresos superiores a $ 1 millón.
¿Qué estados no tienen impuesto sobre la renta?
Ocho estados (Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming) no cobran ningún tipo de impuesto estatal sobre la renta. New Hampshire, que actualmente grava los ingresos por inversiones y los intereses, pero no los salarios devengados, se unirá a esta lista en 2027 una vez que elimine gradualmente los impuestos sobre los ingresos no devengados.
