Exención
驴Qu茅 es una exenci贸n?
Una exenci贸n reduce la cantidad de ingresos sujetos al impuesto sobre la renta. Hay una variedad de exenciones permitidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Anteriormente, los dos tipos m谩s comunes eran exenciones personales y dependientes. Pero con los cambios provocados por la Ley de Empleos y Reducci贸n de Impuestos (TCJA) de 2017, la exenci贸n personal ha desaparecido hasta finales de 2025. Las exenciones para dependientes, junto con otros tipos, contin煤an existiendo.
C贸mo funciona una exenci贸n
Antes de la Ley de Empleos y Reducci贸n de Impuestos, sol铆a haber una exenci贸n personal. Podr铆a ser reclamado adem谩s de la deducci贸n est谩ndar por personas que no detallaron sus deducciones fiscales. En cambio, ahora hay una deducci贸n est谩ndar m谩s alta, aprobada con la TCJA. Si bien las exenciones sol铆an marcar una gran diferencia en el c谩lculo de sus impuestos anuales antes de la TCJA, todav铆a pueden cambiar dr谩sticamente su situaci贸n fiscal al reducir los ingresos imponibles.
Exenciones personales
La exenci贸n personal se derog贸 con las reformas de 2017 pero, como se mencion贸, se reemplaz贸 esencialmente con deducciones est谩ndar m谩s altas tanto para parejas como para individuos. Para el a帽o fiscal 2021, la deducci贸n est谩ndar es de $12,550 si presenta una declaraci贸n como soltero, $18,800 para los cabezas de familia y $25,100 para los casados que presentan una declaraci贸n conjunta. Para el a帽o fiscal 2022, la deducci贸n est谩ndar aumenta a $12,950 si presenta una declaraci贸n como soltero, $19,400 para los jefes de familia y $25,900 para los contribuyentes casados que presentan una declaraci贸n conjunta. Estos cambios se encuentran entre muchos en la Ley de Empleos y Reducci贸n de Impuestos.
Hasta el a帽o fiscal 2017, los contribuyentes individuales pudieron reclamar $4,050 por cada contribuyente, c贸nyuge e hijo dependiente. Anteriormente, por ejemplo, un contribuyente que ten铆a tres exenciones permitidas podr铆a haber deducido $12,150 de su ingreso imponible total. Sin embargo, si esa persona gan贸 por encima de cierto umbral, el monto de la exenci贸n se habr铆a reducido gradualmente y eventualmente eliminado.
Los declarantes de impuestos solo pod铆an reclamar una exenci贸n personal si esa persona no figuraba como dependiente en la declaraci贸n de impuestos sobre la renta de otra persona. Esta regla separa intencionalmente las exenciones de las deducciones. Por ejemplo, tome un estudiante universitario con un trabajo cuyos padres lo reclamaron como dependiente en su declaraci贸n de impuestos. Debido a que otra persona reclam贸 al estudiante como dependiente, el estudiante no pudo reclamar la exenci贸n personal, pero a煤n pudo reclamar la deducci贸n est谩ndar.
En la mayor铆a de los casos, los declarantes de impuestos tambi茅n pueden reclamar una deducci贸n personal para un c贸nyuge, siempre que el c贸nyuge no haya sido reclamado como dependiente en la declaraci贸n de impuestos de otra persona.
Exenciones para dependientes
En muchos casos, los dependientes suelen incluir a los hijos menores del contribuyente. Sin embargo, los contribuyentes tambi茅n pueden reclamar exenciones para otros dependientes. El IRS tiene una prueba de fuego para determinar qui茅n se considera dependiente, pero en la mayor铆a de los casos, se define como un pariente del contribuyente (padre, hijo, hermano, hermana, t铆a o t铆o) que depende del contribuyente para su manutenci贸n. .
El Cr茅dito Tributario por Hijos se duplic贸 a un m谩ximo de $2,000 por ni帽o bajo la Ley de Empleos y Reducci贸n de Impuestos, de $1,000 por dependiente anteriormente. Existen ciertos umbrales de ingresos que afectan la cantidad de cr茅dito que una familia puede recibir en realidad.
Para el a帽o fiscal 2021, el Cr茅dito Tributario por Hijos se elev贸 a $3,000 para ni帽os de seis a 17 a帽os y $3,600 para ni帽os menores de seis a帽os. Un reembolso completo, no parcial (dependiendo de los ingresos), el cr茅dito comienza a eliminarse paulatinamente para solteros con ingresos superiores a $75,000 y parejas con ingresos superiores a $150,000. No se aprob贸 la legislaci贸n para extender el aumento del cr茅dito para 2022, por lo que el cr茅dito volver谩 a $2,000 y ser谩 parcialmente reembolsable anualmente para el a帽o fiscal 2022.
Otros tipos de exenciones
Adem谩s de lo anterior, las exenciones pueden presentarse de muchas formas, incluidas las siguientes:
Exenci贸n de retenci贸n
Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de sus empleados y lo remiten al IRS. No obstante, una persona que no tenga obligaci贸n tributaria puede solicitar una exenci贸n de retenci贸n. Esto simplemente significa que el empleador retendr谩 los impuestos de Medicare y del Seguro Social del cheque de pago de la persona, pero no retendr谩 el impuesto sobre la renta.
Exenciones de ingresos
Ciertos tipos de ingresos est谩n exentos de impuestos. Los ingresos exentos incluyen ingresos de bonos municipales y obsequios de menos de $15,000 en 2021 y $16,000 en 2022. Las distribuciones de cuentas de ahorro para la salud (HSA) utilizadas para gastos m茅dicos calificados tampoco estar谩n sujetas a impuestos.
El formulario W-4 permite a los empleados informar a los empleadores cu谩ntos impuestos deben retener de su cheque de pago seg煤n el estado civil del empleado, la cantidad de exenciones y dependientes, etc. Cada vez que un empleado comienza un nuevo trabajo, debe completar el W-4, que ayuda al empleador a estimar cu谩nto dinero enviar a las autoridades fiscales.
Reflejos
Hasta finales de 2025, las exenciones personales han sido derogadas y reemplazadas por deducciones est谩ndar m谩s altas.
Ciertos ingresos, como los ingresos provenientes de bonos municipales, cuentan como ingresos exentos.
Hay una variedad de otras exenciones y pueden venir en muchas formas.
Una exenci贸n reduce la cantidad de ingresos que de otro modo ser铆an gravados.
PREGUNTAS M脕S FRECUENTES
驴Cu谩nto es la deducci贸n est谩ndar?
La deducci贸n est谩ndar para el a帽o fiscal 2021 es de $12,550 si presenta su declaraci贸n como soltero y $25,100 para aquellos que est谩n casados y presentan una declaraci贸n conjunta. En 2022, aumenta a $12,950 si presenta una declaraci贸n como soltero y $25,900 para contribuyentes casados que presentan una declaraci贸n conjunta.
驴Qu茅 tipo de ingreso est谩 exento de impuestos?
Los ingresos de los bonos municipales est谩n exentos de impuestos. Las distribuciones de cuentas de ahorro para la salud (HSA) est谩n exentas si se utilizan para gastos m茅dicos calificados. Las distribuciones calificadas de los planes Roth 401(k) y las cuentas IRA Roth tambi茅n est谩n exentas de impuestos.
驴Qu茅 es un dependiente calificado?
Un dependiente es una persona que depende de otra persona para su apoyo financiero y, por lo general, incluye ni帽os u otros parientes. El IRS determina qui茅n califica como dependiente. Solo un contribuyente puede reclamar un dependiente determinado en su declaraci贸n de impuestos.
