Kassaperusteinen laina

Mikä on käteislaina?

Kassaperusteinen laina on laina, jolle korko kirjataan kertyneeksi maksun perimisen yhteydessä. Lainoista kertyy yleensä korkotuloa, koska sekä pääoman että koron oletetaan maksettavan säännöllisesti. Järjestämättömien lainojen (tai menetettyjen lainojen) tapauksessa maksujen jatkaminen on kuitenkin epävarmaa. Kassaperusteiset lainat ovat järjestämättömiä lainoja, ja korkotulot voidaan kirjata vasta, kun varat on tosiasiallisesti vastaanotettu.

Tyypillisesti lainojen katsotaan menneen huonoiksi, kun ne ovat maksukyvyttömiä 90 päivää, mikä tarkoittaa, että lainanottaja ei ole suorittanut aikataulun mukaisia pääoman tai koron lyhennyksiä ainakaan tälle ajanjaksolle. Kulutuslainoihin, asuntolainoihin ja muihin vakuudellisiin varoihin voidaan soveltaa erilaisia määritelmiä.

Kuinka käteislaina toimii

Lainat menevät usein maksukyvyttömyyteen, koska lainanottajalla on vaikeita aikoja tai rahat ovat lopussa, eikä hän voi jatkaa maksujen suorittamista. Pankit pitävät yleensä kassaperusteisia lainoja luottotappioina, koska on epätodennäköistä, että ne pystyvät perimään niitä. Tästä syystä järjestämättömät lainat voivat olla suuri ongelma pankille. Kun pankilla on paljon kassaperusteisia lainoja, sen osakekurssi voi kärsiä. Järjestämättömät lainat voivat aiheuttaa pankin rahan menettämisen, ja ne voivat tarkoittaa, että pankilla on vähemmän rahaa lainattavaksi muille asiakkaille.

Teoriassa on edelleen mahdollista, että velallinen alkaa jälleen maksamaan järjestämättömästä lainasta, mutta käytännössä näin tapahtuu harvoin, ja pankkien on keksittävä jokin muu tapa periä laina. Se, miten pankki suhtautuu käteislainan perimiseen, riippuu siitä, onko lainalla vakuus vai ei. Jos järjestämättömän lainan vakuutena on omaisuus, kuten auto tai asunto, pankki voi yrittää saada takaisin osan tappioistaan sulkemalla tai ottamalla takaisin kyseisen omaisuuden.

Toinen vaihtoehto pankeilla on käsitellä käteislainoja on myydä ne perintätoimistoille tai sijoittajille. Tämä tehdään yleensä kassaperusteisilla lainoilla, joiden vakuutena ei ole omaisuutta, joka voidaan ottaa takaisin tai sulkea. Pankki voi myydä järjestämättömiä lainoja alennettuun hintaan perintätoimistolle, josta tulee sitten kyseisen velan omistaja ja se voi yrittää periä sitä, ehkä sovittamalla velallisen kanssa velkaa pienemmällä summalla. Pankki voi kuitenkin myös muodostaa kumppanuuden perintätoimiston kanssa, joka voi auttaa sitä maksamaan käteislainoja vastineeksi tietyn prosenttiosuuden kautta saaduista varoista.

Kassaperusteinen laina on rikki mennyt laina, joten korko kirjataan ansaituksi vasta maksun perimisen yhteydessä.