Valtion tulovero

Mikä on valtion tulovero?

Valtion tulovero on välitön vero,. jonka valtio perii valtiossa tai sieltä saadusta tulosta . Asuinvaltiossasi se voi tarkoittaa kaikkia missä tahansa ansaittuja tulojasi. Kuten liittovaltion vero, osavaltion tulovero lasketaan itse, mikä tarkoittaa, että veronmaksajat jättävät vaaditut valtion veroilmoitukset.

Valtion tuloveron ymmärtäminen

Verolait, verokannat, menettelyt ja muodot vaihtelevat suuresti osavaltioittain. Hakemusten määräajat vaihtelevat myös, mutta yksityishenkilöille osavaltion veropäivä osuu yleensä samalle päivälle kuin liittovaltion veropäivä, joka on tyypillisesti 15. huhtikuuta.

Veronmaksajien on jätettävä veroilmoitukset jokaisessa osavaltiossa ja joka vuosi, jona he ansaitsevat osavaltion ilmoituskynnystä suuremman tulon. Monet osavaltiot noudattavat liittovaltion sääntöjä tulojen ja vähennysten tunnustamisesta. Jotkut saattavat jopa vaatia kopion veronmaksajien liittovaltion tuloveroilmoituksesta,. joka toimitetaan osavaltion tuloveroilmoituksen kanssa.

Vuodesta 2022 lähtien kahdeksassa osavaltiossa ei ole tuloveroa: Alaska, Florida, Nevada, Etelä-Dakota, Tennessee, Texas, Washington ja Wyoming. New Hampshire, joka ei verota ansaittuja palkkoja, liittyy tähän luetteloon vuonna 2027, kun se lopettaa ansaitsemattomien tulojen,. kuten korkojen ja osinkojen , verotuksen vaiheittain .

Alaska, Florida, Nevada, Etelä-Dakota, Tennessee, Texas, Washington ja Wyoming eivät peri valtion tuloveroa, kun taas New Hampshire ei verota ansaittuja palkkoja.

Kaikissa muissa osavaltioissa ja Washington DC:ssä on osavaltion tulovero. Jos asut tuloverovaltiossa, ei sen välttäminen ole mahdollista työskentelemällä tuloverottomassa valtiossa. Kotivaltiosi jatkaa tulojen verottamista, vaikka ansiosi olisivat tuloverottomassa valtiossa.

Aivan kuten Internal Revenue Service (IRS),. osavaltiot vaativat veronmaksajia, joiden tulot eivät ole ennakonpidätyksen alaisia , kuten yritys- tai yrittäjätuloja, arvioimaan vuotuisen verovelkansa ja maksamaan sen neljässä neljännesvuosittaisessa erässä.

Osavaltiot määräävät sakkoja ja korkoja veronmaksajille, jotka eivät ilmoita ja maksa valtion tuloveroa ajoissa ja kokonaisuudessaan. Monet veronmaksajat saavat jonkin verran helpotusta tietäessään, että osavaltiot eivät saa muuttaa osavaltion tuloveroaan, kun sovellettava vanhentumisaika on umpeutunut.

Erityisiä huomioita

Valtion tulovero ei ole aina yksinkertaista ja helposti ymmärrettävää, etenkään eri lainkäyttöalueilla tuloja saaville osapuolille.

Työskentely ja asuminen eri valtioissa

Suurin osa veronmaksajista asuu ja työskentelee yhdessä osavaltiossa ja tekee siellä tuloveroilmoituksen. Veronmaksajia, jotka ansaitsevat palkkaa tai tuloja yhdessä tai useammassa muussa osavaltiossa kuin missä he asuvat, voidaan kuitenkin vaatia toimittamaan valtion tuloveroilmoituksia myös näissä osavaltioissa – ellei osavaltio tietenkään ole tuloveroton valtio.

Jos esimerkiksi olet Jersey Cityssä, NJ:ssä asuva näyttelijä ja työskentelet Broadwaylla New Yorkissa, katsot televisiota tai elokuvia Los Angelesissa ja soitat alueellisella teatterikeikalla Chicagossa, sinun on maksettava verot New Jerseyn, New Yorkin, Kalifornian ja Illinoisin osavaltioissa.

Verokoti on päätoimipaikkasi yleinen alue. Jos vietät suurimman osan ajasta työskentelemällä Broadwaylla, verokotisi olisi New York. Verohallinnon mukaan päätoimipaikkasi määrittämisessä on otettava huomioon paikkakunnalla viettämäsi aika, liiketoiminnassa tapahtuvan toiminnan aste sekä kunkin toimipaikan taloudellisen tuoton suhteellinen merkitys. Tärkein tekijä on kuitenkin kussakin paikassa viettämäsi aika.

Palautukset osavaltiossa, jossa sinulla ei ole kotipaikkaa, tehdään ulkomailla tai osavuotisesti asuvana. Jotkut valtiot, usein naapurivaltiot, ovat tehneet vastavuoroisia sopimuksia olla verottamatta samoja tuloja. Jos yhteisymmärrys ei ole voimassa ja tulojasi verotetaan useita kertoja, hyvityksiä tai vähennyksiä voi olla saatavilla, kun jätät valtion tuloveroilmoituksesi. Jos käytät etätyötä, säännöt voivat olla vieläkin monimutkaisempia. Tällaisissa tapauksissa on suositeltavaa tarkistaa veroasiantuntijalta ennen verojen ilmoittamista.

Mielenkiintoisessa tilanteessa New Hampshiren osavaltio haastoi Massachusettsin osavaltion oikeuteen lokakuussa 2020 vastauksena Massachusettsin aiemmin samana vuonna säätämään lakiin. Massachusetts hyväksyi hätälain, joka sallisi osavaltion verottaa työntekijöitä, jotka ovat aiemmin työmatkalla Massachusettsiin, mutta COVID-19-kriisin aikana suljettujen toimistojen vuoksi työskentelivät etänä. Tämä vaikutti erityisesti työntekijöihin, jotka olivat New Hampshiressa asuvia: New Hampshire ei verota palkkoja, mutta Massachusettsissa on 5 prosentin osavaltion tulovero. Kesäkuussa 2021 Yhdysvaltain korkein oikeus hylkäsi New Hampshiren haasteen uudelle Massachusettsin laille.

Kotivaltion asumissäännöistä riippuen ulkomailla voi edelleen olla osavaltion ilmoitusvaatimus.

Valtion tuloverot yrityksiltä

Jotkut osavaltiot määräävät tuloveron yrityksille,. kumppanuuksille ja tietyille säätiöille ja kiinteistöille. Nämä osavaltiot tarjoavat usein alhaisempia yrityshintoja ja erityisiä poikkeuksia houkutellakseen yrityksiä sijoittautumaan sinne. Osavaltiot eivät voi määrätä tuloveroa yhdysvaltalaiselle tai ulkomaiselle yritykselle, ellei sillä ole merkittävää yhteyttä, jota kutsutaan "yhteydeksi".

Nexuksen vaatimukset vaihtelevat osavaltioittain, mutta niihin sisältyy yleensä tulon saaminen osavaltiossa, kiinteistön omistaminen tai vuokraaminen siellä, ihmisten työllistäminen siellä tai pääoman tai omaisuuden omistaminen siellä. Silloinkin määrätyt tuloverot ovat jaettuja ja syrjimättömiä, ja ne edellyttävät muiden perustuslaillisten standardien noudattamista.

Kohokohdat

• 42 osavaltiota ja Washington DC määräävät osavaltion tuloveron, vaikka New Hampshire verottaa vain korko- ja osinkotuloja ja luopuu asteittain tästä verotuksesta.

• Osavaltioiden verolait, verokannat, menettelyt ja muodot vaihtelevat suuresti osavaltioiden välillä.

• Sinun on tehtävä valtion veroilmoitus jokaisesta verovelvollisesta osavaltiosta, jossa ansaitset tuloja, vaikka vain asuinvaltio voi verottaa kaikkia tulojasi.

UKK

Voivatko ansiot olla kaksinkertaisen verotuksen alaisia?

Yhdysvaltain korkeimman oikeuden vuonna 2015 antaman tuomion Comptroller of the Treasury of Maryland v. Wynne ansiosta osavaltiot eivät enää saa verottaa samoja tuloja. Sinun on kuitenkin silti ilmoitettava kaikki ja toimitettava veroilmoitukset jokaisessa osavaltiossa, jossa ansaitsit rahaa.

Missä osavaltiossa on korkein tulovero?

Se riippuu siitä, kuinka paljon tienataan. Jotkut osavaltiot määräävät kiinteän veron,. kun taas toiset tarjoavat vaihtelevia veroprosentteja saadun tulon määrän mukaan. Verovuonna 2021 korkein marginaaliverokanta on 13,30 prosenttia Kaliforniassa. Tämä korko maksetaan kuitenkin vain yli miljoonan dollarin tuloista.

Missä valtioissa ei ole tuloveroa?

Kahdeksan osavaltiota – Alaska, Florida, Nevada, Etelä-Dakota, Tennessee, Texas, Washington ja Wyoming – eivät peri minkäänlaista valtion tuloveroa. New Hampshire, joka tällä hetkellä verottaa sijoitustuloja ja korkoja, mutta ei ansaittuja palkkoja, liittyy tähän luetteloon vuonna 2027, kun se luopuu ansaitsemattomien tulojen verotuksesta.