Yhteistulorahasto
Mikä on yhteistulorahasto?
Yhdistetty tulorahasto on eräänlainen hyväntekeväisyysrahasto. Yhteistulorahasto on sijoitusrahasto, joka koostuu lahjoista, jotka yhdistetään ja sijoitetaan yhdessä. Rahaston tuotot jaetaan sekä rahaston osallistujille että nimetyille edunsaajille heidän osuutensa rahastosta mukaan. Jos olet rahaston lahjoittaja, valitset muut tulonsaajat, jotka saavat neljännesvuosittaisia maksuja elinikäisenä. Kun kuolet, omaisuuden arvo siirtyy edunsaajille.
Yhteistulorahaston ymmärtäminen
Yhteistulorahasto on eräänlainen hyväntekeväisyysrahasto, joka on saanut nimensä siitä, että rahoittajien resurssit yhdistetään sijoitustarkoituksiin. Lahjoittajien välillä ei ole yhteistyötä. Varoja ei jaeta hyväntekeväisyyteen ennen kuin lahjoittaja on kuollut.
Yhdistetty tulorahasto eroaa lahjoitusympyrästä, koska sen avulla nimetyt edunsaajat voivat saada säännöllistä tulonjakoa koko elämän ajan. Saatujen tulojen määrä vaihtelee ja riippuu säätiön omistamien sijoitusten tuotosta. Rahasto ottaa tulonjaon määrittämisessä huomioon IRS:n elinajanodotetaulukot ja varojen käyvän markkina-arvon siirtohetkellä.
Yhdistetyn tulorahaston avulla voit tehdä kolme asiaa: varmistaa jatkuvan tulon, hakea nykyistä verovähennystä ja antaa tulevaisuuden lahja hyväntekeväisyyteen.
Oletetaan esimerkiksi, että omistat osakkeita, joiden arvo on 50 000 dollaria. Sitten lahjoitat osakkeet yhdistettyyn tulorahastoon, jotta voit lopulta rahoittaa stipendejä vähäosaisille opiskelijoille ja varata itsellesi elinikäisen tulokoron. Osakkeiden siirrossa rahastoon et kirjaa myyntivoittoa arvostetusta arvosta alkuperäisen oston jälkeen, joten vältyt myyntivoittoverolta. Saat myös hyväntekeväisyysvähennyksen allasvuodelta, mikä alentaa verojasi.
Erityisiä huomioita
Hyväksyttävät osuudet yhteistulorahastoon
Yleensä voit sijoittaa mitä tahansa likvidiä omaisuutta yhdistettyyn tulorahastoon. Yleisesti käytettyjä varoja ovat:
Käteinen raha
Osakkeet
Yhteiset varat
Jotkut yhdistetyt tulorahastot voivat myös sallia muun tyyppisten omaisuuserien lahjoituksia. Näitä vähemmän yleisiä lyhytaikaisia varoja ovat:
Tietyt rajoitetut arvopaperit tai yksityiset osakkeet
Ei-käteisvarat, kuten henkivakuutukset
Aineellinen omaisuus, kuten kuvataide, autot tai kiinteistöt
Verovapaat arvopaperit
Yhteistulorahaston veroedut
Rahastoon siirretyt varat oikeuttavat välittömään tuloverovähennykseen. Vähennyksen suuruus riippuu lahjan käyvästä markkina-arvosta, saajan tai edunsaajien iästä ja rahaston tuottoasteesta.
Yhteistulorahastoon siirretyt varat poistetaan myös kuolinpesän arvosta, mikä voisi auttaa rajoittamaan sovellettavien liittovaltion kiinteistöverojen vaikutusta. Tämä tarkoittaa myös sitä, että yhdistetyn tulorahaston varat välttävät testamentin. Lahjoittajat tietävät tarkasti, minne rahaston jäljellä oleva saldo menee – valitulle hyväntekeväisyysjärjestölle tai hyväntekeväisyysjärjestöille.
##Kohokohdat
Rahaston tuotot jaetaan sekä rahaston osallistujille että nimetyille edunsaajille heidän osuutensa rahastosta mukaan.
Yhdistetty tulorahasto on eräänlainen hyväntekeväisyysrahasto.
Jos olet rahaston lahjoittaja, valitset muut tulonsaajat, jotka saavat neljännesvuosittaisia maksuja elinikäisenä; Kun kuolet, omaisuuden arvo siirretään edunsaajille.
