Puljeindkomstfond
Hvad er en samlet indkomstfond?
En samlet indkomstfond er en form for velgørende fond. En samlet indkomstfond er en investeringsforening, der består af gaver, der samles og investeres sammen. Indtægter fra fonden fordeles til både fondens deltagere og navngivne begunstigede efter deres andel af fonden. Hvis du er donor til fonden, vælger du de øvrige indkomstmodtagere til at modtage kvartalsvise udbetalinger for livet. Ved din død vil værdien af aktiverne blive overført til modtagerne.
Forståelse af en samlet indkomstfond
En samlet indkomstfond er en type velgørende fond, der har fået sit navn fra det faktum, at bidragydernes ressourcer samles til investeringsformål. Der er intet samarbejde mellem donorer. Midlerne uddeles først til velgørenhed efter donorens død.
En samlet indkomstfond adskiller sig fra en givende cirkel, fordi den giver de udpegede modtagere mulighed for at modtage regelmæssige indkomstfordelinger for livet. Mængden af modtaget indkomst varierer og afhænger af resultaterne af de investeringer, som trusten ejer. Fonden tager hensyn til IRS-levetidstabeller og aktivernes fair markedsværdi på tidspunktet for overførslen for at bestemme indkomstfordelingsbeløb.
En samlet indkomstfond giver dig mulighed for at gøre tre ting: sikre en evig indkomst, kræve et aktuelt skattefradrag og give en fremtidig gave til velgørenhed.
Lad os f.eks. sige, at du ejer aktie med en værdi på 50.000 USD. Så donerer du aktien til den samlede indkomstfond for i sidste ende at finansiere stipendier til underprivilegerede studerende og reservere til dig selv en indkomstrente for livet. Ved overførsel af aktier til fonden anerkender du ikke en kursgevinst på den opskrevne værdi siden det oprindelige køb, så du undgår kursgevinstskatten. Du vil også modtage et velgørende fradrag for det år, du går ind i puljen, hvilket sænker din skat.
Særlige overvejelser
Acceptable bidrag til en samlet indkomstfond
Generelt kan du bidrage med ethvert likvidt aktiv til en samlet indkomstfond. Ofte brugte aktiver omfatter:
Kontanter
Aktier
Gensidige fonde
Nogle samlede indkomstfonde kan også tillade donationer af andre typer aktiver. Disse mindre almindelige omsætningsaktiver omfatter:
Visse begrænsede værdipapirer eller privatejede aktier
Ikke-kontante aktiver såsom livsforsikring
Materiel ejendom såsom kunst, biler eller fast ejendom
Skattefrie værdipapirer
Skattefordele ved en samlet indkomstfond
Aktiver indskudt til fonden berettiger til et øjeblikkeligt indkomstskattefradrag. Størrelsen af fradraget afhænger af gavens rimelige markedsværdi, modtagerens eller modtagernes alder og fondens afkast.
Aktiver bidraget til en samlet indkomstfond fjernes også fra værdien af boet, hvilket kan hjælpe med at begrænse virkningen af gældende føderale ejendomsskatter. Det betyder også, at aktiver i en samlet indkomstfond undgår skifte. Donorer vil præcist vide, hvor fondens resterende saldo går - til en udvalgt velgørenhedsorganisation eller et sæt velgørende organisationer.
Højdepunkter
Indtægter fra fonden fordeles til både fondens deltagere og navngivne begunstigede efter deres andel af fonden.
En samlet indkomstfond er en form for velgørende fond.
Hvis du er donor til fonden, vælger du de øvrige indkomstmodtagere til at modtage kvartalsvise udbetalinger for livet; ved din død vil værdien af aktiverne blive overført til modtagerne.
