Fondo a reddito aggregato

Che cos'è un fondo a reddito aggregato?

Un fondo a reddito comune è un tipo di fondo di beneficenza. Un fondo a reddito comune è un fondo comune di investimento composto da doni che vengono raggruppati e investiti insieme. Il reddito del fondo viene distribuito sia ai partecipanti al fondo che ai beneficiari nominati, in base alla loro quota del fondo. Se sei un donatore del fondo, scegli gli altri percettori di reddito per ricevere pagamenti trimestrali a vita. Alla tua morte, il valore dei beni sarà trasferito ai beneficiari.

Capire un fondo a reddito aggregato

Un fondo di reddito in pool è un tipo di fondo di beneficenza che prende il nome dal fatto che le risorse dei contributori sono messe in comune per scopi di investimento. Non c'è collaborazione tra i donatori. I fondi non vengono distribuiti in beneficenza fino alla morte del donatore.

Un fondo di reddito in pool differisce da un circolo di donazioni perché consente ai beneficiari designati di ricevere distribuzioni di reddito regolari per tutta la vita. L'importo del reddito ricevuto varia e dipende dall'andamento degli investimenti detenuti dal trust. Il fondo tiene conto delle tabelle dell'aspettativa di vita dell'IRS e del valore equo di mercato delle attività al momento del trasferimento per determinare gli importi della distribuzione del reddito.

Un fondo di reddito in pool ti consente di fare tre cose: garantire un reddito perpetuo, richiedere una detrazione fiscale corrente e fare un futuro regalo in beneficenza.

Ad esempio, supponi di possedere azioni con un valore di $ 50.000. Quindi doni le azioni al fondo di reddito collettivo per finanziare eventualmente borse di studio per studenti svantaggiati e riservare per te un interesse sul reddito a vita. Nel trasferimento di azioni al fondo, non si riconosce una plusvalenza sul valore apprezzato dall'acquisto originario, quindi si evita l'imposta sulle plusvalenze. Riceverai anche una detrazione di beneficenza per l'anno in cui entri in piscina, abbassando le tasse.

Considerazioni speciali

Contributi accettabili a un fondo a reddito aggregato

In genere, puoi conferire qualsiasi attività liquida a un fondo a reddito collettivo. Le risorse comunemente utilizzate includono:

• Contanti

• Azioni

• Fondi comuni di investimento

Alcuni fondi a reddito collettivo possono anche consentire donazioni di altri tipi di attività. Queste attività correnti meno comuni includono:

• Alcuni titoli vincolati o azioni private

• Attività non monetarie come l'assicurazione sulla vita

• Beni tangibili come belle arti, automobili o immobili

• Titoli esenti da imposta

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Vantaggi fiscali di un fondo a reddito collettivo

Le attività conferite al fondo possono beneficiare di una detrazione immediata dall'imposta sul reddito. L'importo della detrazione dipende dal valore equo di mercato del regalo, dall'età del beneficiario o dei beneficiari e dal tasso di rendimento del fondo.

Anche le attività conferite a un fondo di reddito collettivo vengono rimosse dal valore della proprietà, il che potrebbe aiutare a limitare l'effetto delle tasse immobiliari federali applicabili. Ciò significa anche che le attività in un fondo a reddito collettivo evitano la successione. I donatori sapranno esattamente dove va il saldo residuo del fondo: a un ente di beneficenza selezionato oa un insieme di enti di beneficenza.

Mette in risalto

• Il reddito del fondo viene distribuito sia ai partecipanti al fondo che ai beneficiari nominati, in base alla loro quota del fondo.

• Un fondo a reddito comune è un tipo di fondo di beneficenza.

• Se sei un donatore del fondo, scegli gli altri percettori di reddito per ricevere pagamenti trimestrali a vita; alla tua morte, il valore dei beni sarà trasferito ai beneficiari.