Фонд объединенного дохода
Что такое фонд объединенного дохода?
Фонд объединенного дохода является разновидностью благотворительного фонда. Фонд объединенного дохода — это взаимный фонд,. состоящий из подарков, которые объединяются и инвестируются вместе. Доход от фонда распределяется между участниками фонда и названными бенефициарами в соответствии с их долей в фонде. Если вы являетесь донором фонда, вы выбираете других получателей дохода для получения ежеквартальных выплат пожизненно. После вашей смерти стоимость активов будет передана бенефициарам.
Понимание фонда объединенного дохода
Фонд объединенного дохода — это тип благотворительного фонда, получивший свое название от того факта, что ресурсы вкладчиков объединяются для инвестиционных целей. Между донорами нет сотрудничества. Средства не распределяются на благотворительность до тех пор, пока даритель не умрет.
Фонд объединенного дохода отличается от круга пожертвований тем, что он позволяет назначенным бенефициарам получать регулярное распределение дохода на всю жизнь. Сумма полученного дохода варьируется и зависит от эффективности инвестиций, которыми владеет траст. Фонд принимает во внимание таблицы ожидаемой продолжительности жизни IRS и справедливую рыночную стоимость активов на момент передачи для определения сумм распределения доходов.
Фонд объединенного дохода позволяет вам делать три вещи: обеспечивать постоянный доход, требовать текущего налогового вычета и делать будущие пожертвования на благотворительность.
Например, скажем, вы владеете акциями стоимостью 50 000 долларов. Затем вы жертвуете акции в фонд объединенного дохода, чтобы в конечном итоге финансировать стипендии для малообеспеченных студентов и резервировать для себя доход на всю жизнь. При передаче акций в фонд вы не признаете прирост капитала по оценочной стоимости с момента первоначальной покупки, поэтому вы избегаете налога на прирост капитала. Вы также получите благотворительный вычет за год, когда вы войдете в пул, что снизит ваши налоги.
Особые соображения
Допустимые взносы в фонд объединенного дохода
Как правило, вы можете внести любой ликвидный актив в фонд объединенного дохода. К часто используемым активам относятся:
Наличные
Акции
Паевые инвестиционные фонды
Некоторые фонды объединенного дохода могут также разрешать пожертвования других видов активов. Эти менее распространенные текущие активы включают:
Некоторые ограниченные ценные бумаги или частные акции
Неденежные активы, такие как страхование жизни
Материальное имущество, такое как изобразительное искусство, автомобили или недвижимость.
Не облагаемые налогом ценные бумаги
Налоговые льготы фонда объединенного дохода
Активы, внесенные в фонд, имеют право на немедленный вычет подоходного налога. Сумма вычета зависит от справедливой рыночной стоимости подарка, возраста бенефициара или бенефициаров и нормы прибыли фонда.
Активы, внесенные в фонд объединенного дохода, также исключаются из стоимости недвижимости, что может помочь ограничить действие применимых федеральных налогов на недвижимость. Это также означает, что активы в фонде объединенного дохода избегают завещания. Доноры будут точно знать, куда идет остаток средств фонда — на избранную благотворительную организацию или группу благотворительных организаций.
Особенности
Доход от фонда распределяется между участниками фонда и названными бенефициарами в соответствии с их долей в фонде.
Фонд объединенных доходов является разновидностью благотворительного фонда.
Если вы являетесь донором фонда, вы выбираете других получателей дохода для получения ежеквартальных выплат пожизненно; после вашей смерти стоимость активов будет передана бенефициарам.
