Bon de transaction
Qu'est-ce qu'un bordereau de transaction ?
Un bordereau de transaction est un enregistrement des détails des transactions de change (FX) et constitue le principal moyen pour les courtiers forex de conserver des enregistrements précis. Selon les réglementations en vigueur dans la juridiction d'enregistrement, la conservation de chaque bordereau de transaction doit être conservée pendant une période de temps spécifique.
Bien qu'il soit utilisé dans le commerce des devises étrangères, ce type de tenue de registres s'applique également à l'activité commerciale sur d'autres marchés financiers, notamment les actions, les obligations et les marchés d'options. Les bordereaux de transaction sont connus sous le nom de tickets de transaction sur les marchés à terme et autres marchés dérivés.
Comprendre les bons de transaction
Les bons de transaction fonctionnent essentiellement comme des reçus pour les transactions sur le forex, fournissant une preuve horodatée de l'exécution d'une transaction à un prix spécifique. Chaque bordereau de transaction porte un numéro de série unique et comprend des informations telles que la paire de devises négociée, la date, l'heure de la transaction, le montant de la transaction, le type de transaction, y compris long ou court, et la date de règlement. En outre, le bordereau de transaction identifie les contreparties et le courtier impliqués dans la transaction.
Les bordereaux de transaction ont été utilisés bien avant que le commerce électronique ne devienne courant et de nombreuses sociétés commerciales enregistrent et stockent désormais ces informations dans un format numérique. Néanmoins, certains bordereaux de transaction sont encore imprimés sur papier et stockés physiquement.
Comment les bordereaux de transaction sont-ils utilisés ?
Une fois qu'une transaction a été exécutée, le bordereau de transaction fournit un enregistrement qui aide à maintenir les rapports comptables internes, à classer les transactions à des fins d'audit et de fiscalité et à catégoriser les transactions pour l'analyse des modèles de transaction. Une fois que les représentants du pupitre de négociation d'une entreprise ont rempli le bordereau de transaction, celui-ci est généralement transmis au back-office de l'organisation afin que la transaction puisse être confirmée avec les contreparties, puis réglée à la date de règlement.
Les bordereaux de transaction sont un contrôle essentiel pour minimiser les erreurs et vérifier les dossiers d'une entreprise. Ils donnent à toutes les parties plus de confiance dans le bon fonctionnement des marchés.
Comment les bons de transaction sont-ils utilisés à mauvais escient ?
L'utilisation abusive des bons de commande peut même révéler une activité frauduleuse. Par exemple, en 2009, The Wall Street Journal a rapporté que le conseiller en placement en disgrâce Bernie Madoff avait demandé à des assistants de générer des tickets de trading falsifiés. En recherchant les prix passés de titres spécifiques, ces assistants ont utilisé ces données pour créer des documents pour des transactions qui n'avaient jamais été exécutées mais alignées sur les affirmations de Madoff pour ses rendements annuels réguliers .
Dans un autre cas, le courtier en valeurs mobilières britannique Jonathan Bunn a reçu une interdiction à vie par la Financial Services Authority (FSA) du pays en 2010 pour transactions frauduleuses. Les pertes ont coûté à sa société, Lewis Charles Securities, plus de 2,6 millions de livres sterling. Les enquêteurs ont découvert que Bunn avait falsifié des bordereaux de transaction, ce qui a conduit sa société à détenir une position courte inégalée de plus de 6,9 millions d'actions de HSBC Holdings, laissant la société vulnérable à des pertes élevées.
Points forts
Remplir des bordereaux de transaction de manière incorrecte pour enregistrer de fausses transactions ou modifier de véritables informations commerciales est illégal et a conduit à plusieurs scandales commerciaux.
Une fois remplis sur des tickets papier, la plupart des bordereaux de transaction sont enregistrés et conservés au format électronique.
Les bons de transaction fournissent des informations détaillées sur les transactions forex afin de fournir un enregistrement officiel et une piste d'audit des transactions.
