Bouclier fiscal

Qu'est-ce qu'un bouclier fiscal ?

Un bouclier fiscal est une réduction du revenu imposable d'un particulier ou d'une société obtenue en réclamant des déductions autorisées telles que les intérêts hypothécaires, les frais médicaux, les dons de bienfaisance, l' amortissement et la dépréciation. Ces déductions réduisent le revenu imposable d'un contribuable pour une année donnée ou reportent les impôts sur le revenu aux années futures. Les boucliers fiscaux réduisent le montant global des impôts dus par un particulier ou une entreprise.

Décomposer le bouclier fiscal

Le terme « bouclier fiscal » fait référence à la capacité d'une déduction particulière à protéger des portions du revenu du contribuable de l'impôt. Les boucliers fiscaux varient d'un pays à l'autre et leurs avantages dépendent du taux d'imposition global du contribuable et des flux de trésorerie pour l' année d'imposition donnée. Par exemple, étant donné que les paiements d'intérêts sur certaines dettes sont une dépense déductible d'impôt, le fait de contracter des dettes éligibles peut constituer un bouclier fiscal. Les stratégies de placement fiscalement avantageuses sont les pierres angulaires de l'investissement pour les particuliers et les sociétés fortunés, dont les factures fiscales annuelles peuvent être très élevées.

Le calcul du bouclier fiscal peut être simplifié en utilisant cette formule :

** Bouclier fiscal = Valeur des dépenses déductibles d'impôt x Taux d'imposition **

Ainsi, par exemple, si vous avez 1 000 $ d'intérêts hypothécaires et que votre taux d'imposition est de 24 %, votre bouclier fiscal sera de 240 $.

Boucliers fiscaux comme incitations

La possibilité d'utiliser un prêt hypothécaire comme bouclier fiscal est un avantage majeur pour de nombreuses personnes de la classe moyenne dont les maisons sont des éléments importants de leur valeur nette. Elle offre également des incitations aux personnes intéressées à acheter une maison en offrant un avantage fiscal spécifique aux l'emprunteur. Les intérêts sur les prêts étudiants fonctionnent également comme un bouclier fiscal de la même manière. Ainsi , vous pourriez dire que s'endetter présente un avantage fiscal car vous pouvez utiliser les intérêts comme une dépense déductible d'impôt.

Boucliers fiscaux pour frais médicaux

Les contribuables qui ont payé plus de frais médicaux que ce qui est couvert par la déduction forfaitaire peuvent choisir de détailler afin d'obtenir un bouclier fiscal plus important. Pour 2019 et 2020, un particulier peut déduire tout montant attribué aux frais médicaux ou dentaires qui dépasse 7,5 % du revenu brut ajusté en déposant l'annexe A.

Boucliers fiscaux pour les dons de bienfaisance

Semblable au bouclier fiscal offert en compensation des frais médicaux, les dons de bienfaisance peuvent également réduire les obligations d'un contribuable. Pour être admissible, le contribuable doit utiliser des déductions détaillées sur sa déclaration de revenus. Le montant déductible peut atteindre 60 % du revenu brut ajusté du contribuable, selon les circonstances particulières. Pour que les dons soient admissibles, ils doivent être remis à un organisme agréé .

Boucliers fiscaux pour l'amortissement

La déduction pour amortissement permet aux contribuables de récupérer certaines pertes associées à l' amortissement des biens admissibles. La déduction peut s'appliquer aux biens corporels, tels que les véhicules et les bâtiments, ainsi qu'aux actifs incorporels, tels que les logiciels informatiques et les brevets. Pour être admissible, l'amortissement doit être associé à un actif utilisé dans une entreprise ou une activité génératrice de revenus et avoir une durée de vie prévue de plus d'un an. D'autres conditions peuvent affecter la capacité de l'amortissement à être déductible, y compris, mais sans s'y limiter, la durée de propriété de l'actif et si l'actif a été utilisé pour construire des améliorations d'immobilisations .

Découvrez comment les boucliers fiscaux peuvent affecter le bilan d'une entreprise ; lire "Quelle est la formule de calcul du coût moyen pondéré du capital (CMPC) ?"