विरासत में मिला स्टॉक

विरासत में मिला स्टॉक क्या है?

जैसा कि नाम से पता चलता है, विरासत में मिला स्टॉक उस स्टॉक को संदर्भित करता है जिसे एक व्यक्ति विरासत के माध्यम से प्राप्त करता है, इक्विटी के मूल धारक के निधन के बाद। स्टॉक के मूल्य में वृद्धि, जब से मृतक ने इसे खरीदा था, तब तक उनकी मृत्यु तक, कर नहीं लगता है। इसलिए, स्टॉक के लाभार्थी केवल अपने जीवनकाल के दौरान अर्जित पूंजीगत लाभ पर आय के लिए उत्तरदायी होंगे ।

विरासत में मिले स्टॉक को समझना

उपहार में दी गई प्रतिभूतियों के विपरीत , इसकी मूल लागत के आधार पर मूल्यवान नहीं है - एक संपत्ति के मूल मूल्य का वर्णन करने के लिए कर लेखाकारों द्वारा उपयोग किया जाने वाला शब्द। जब किसी व्यक्ति को स्टॉक विरासत में मिलता है, तो उसकी लागत के आधार को विरासत की तारीख में सुरक्षा के मूल्य तक बढ़ा दिया जाता है। संघीय सरकार की नजर में, स्टेप-अप कॉस्ट बेसिस टैक्स कोड का एक महंगा प्रावधान है, जिससे केवल अमीर अमेरिकियों को फायदा होता है। नतीजतन, निर्वाचित कार्यालय के उम्मीदवार अक्सर मध्यम और निम्न वर्ग के मतदाताओं को व्यापक रूप से अपील करने के प्रयास में, स्टेप-अप लागत के आधार को समाप्त करने के विचार का प्रचार करते हैं।

विरासत में मिले स्टॉक का इतिहास

संयुक्त राज्य अमेरिका ने 1916 के राजस्व अधिनियम के पारित होने के बाद से एक मृतक की संपत्ति से उनके उत्तराधिकारियों को धन के हस्तांतरण पर कर लगाया है, जो मौजूदा आयकर को पूरक करता है, ताकि प्रथम विश्व युद्ध में अमेरिका के प्रवेश को वित्तपोषित किया जा सके। इस कानून के समर्थकों ने तर्क दिया कि कर सम्पदा बहुत आवश्यक राजस्व जुटाने में मदद कर सकती है, साथ ही साथ व्यक्तियों के एक छोटे प्रतिशत के बीच धन की एकाग्रता को हतोत्साहित कर सकती है। संपत्ति कर के विरोधियों, जो अक्सर इसे "मृत्यु कर" के रूप में संदर्भित करते हैं, का तर्क है कि आय के रूप में पहले से ही कर लगाए जाने के बाद किसी के धन पर कर लगाना अनुचित है।

विरासत में मिले स्टॉक का कराधान विरासत के कराधान पर बहस में एक अत्यधिक विवादास्पद तत्व है, लेकिन यह पूंजीगत लाभ कराधान के तरीकों के बारे में बातचीत का भी हिस्सा है। व्यावहारिक उद्देश्यों के लिए, सरकारें केवल अंतर्निहित परिसंपत्ति की बिक्री के बाद पूंजीगत लाभ पर कर लगाती हैं। यह आयकर से अलग है, जिसका भुगतान सालाना किया जाना चाहिए। स्टेप-अप बेसिस छूट के समर्थकों का तर्क है कि उपभोक्ता खर्च में वृद्धि के माध्यम से अर्थव्यवस्था में निवेश को बढ़ावा देने के लिए पूंजीगत लाभ पर आय की तुलना में अधिक हल्का कर लगाया जाना चाहिए।

विरासत में मिला स्टॉक और एस्टेट प्लानिंग

क्योंकि वारिसों को स्टॉक पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान नहीं करना होगा जो एक मृतक की मृत्यु के समय बेचे गए हैं, लाभार्थियों को अपने जीवित वर्षों के दौरान अपने उत्तराधिकारियों को वसीयत करने की योजना बनाने वाले इक्विटी को बेचने के आग्रह का विरोध करना चाहिए।

साथ ही, शेयरों के वारिस मूल मालिक के जीवित रहते हुए हुए नुकसान के लिए नुकसान का दावा नहीं कर सकते। इसलिए, यदि एक मृतक ने $ 100 के लिए स्टॉक का एक हिस्सा खरीदा, तो उनके द्वारा पारित होने की तारीख तक मूल्य $ 25 तक गिर गया, एक वारिस की लागत का आधार $ 25 होगा, और $ 75 के नुकसान का उपयोग अन्य निवेशों के साथ लाभ को ऑफसेट करने के लिए नहीं किया जा सकता है।

विरासत में मिले स्टॉक का उदाहरण

एक ऐसे व्यक्ति पर विचार करें जिसे एक मृत रिश्तेदार से 100 शेयर विरासत में मिले हैं। इन शेयरों का लागत आधार मालिक की मृत्यु के दिन उनके मूल्य के बराबर होता है। दूसरे शब्दों में, कर मूल लागत के विपरीत इस नए लागत आधार पर आधारित होंगे। मृत्यु प्रमाण पत्र, पहचान का प्रमाण, प्रोबेट कोर्ट के आदेश और अन्य प्रदान करने के बाद, वारिस या तो शेयरों को अपने खाते में स्थानांतरित कर सकता है या आय के लिए शेयर बेच सकता है। अंततः, इसमें कर खामियों के कारण महत्वपूर्ण रकम बचाने की क्षमता है।

हाइलाइट्स

• जब एक लाभार्थी को एक स्टॉक विरासत में मिलता है, तो इसका लागत आधार विरासत की तारीख में सुरक्षा के मूल्य तक बढ़ा दिया जाता है।

• मूल्य में कोई भी वृद्धि जो उस समय के बीच होती है जब मृतक ने स्टॉक खरीदा, जब तक कि उनकी मृत्यु नहीं हो जाती, उस पर कर नहीं लगता है।

• विरासत में मिले स्टॉक का मूल्‍य लागत के आधार पर मूल्‍यांकन नहीं किया जाता है, जो इसकी खरीद के समय इसके प्रारंभिक मूल्य को दर्शाता है।

• विरासत में मिले स्टॉक मूल स्टॉकहोल्डर के पारित होने के बाद विरासत के वारिसों द्वारा प्राप्त इक्विटी हैं।