Estoque Herdado

O que é estoque herdado?

Como o nome sugere, ações herdadas referem-se a ações que um indivíduo obtém por meio de uma herança,. após o falecimento do detentor original do patrimônio. O aumento no valor das ações, desde o momento em que o falecido a comprou até a morte, não é tributado. Portanto, os beneficiários das ações só serão responsáveis pelos rendimentos dos ganhos de capital auferidos durante suas próprias vidas.

Entendendo o estoque herdado

As ações herdadas, ao contrário dos títulos concedidos,. não são avaliadas em sua base de custo original — um termo usado pelos contadores fiscais para descrever o valor original de um ativo. Quando um indivíduo herda uma ação, sua base de custo é aumentada para o valor do título, na data da herança. Aos olhos do governo federal, o aumento da base de custos é uma disposição cara do código tributário, que beneficia apenas os americanos ricos. Conseqüentemente, os candidatos a cargos eletivos muitas vezes pregam a ideia de eliminar a base de custos intensificados, em um esforço para atrair amplamente os eleitores das classes média e baixa.

Histórico de ações herdadas

Os Estados Unidos tributam a transferência de riqueza da propriedade de um falecido para seus herdeiros desde a aprovação do Revenue Act de 1916, que complementou o imposto de renda existente, a fim de ajudar a financiar a entrada dos Estados Unidos na Primeira Guerra Mundial. Os proponentes dessa legislação argumentaram que a tributação das propriedades pode ajudar a aumentar a receita necessária, ao mesmo tempo em que desencoraja a concentração de riqueza entre uma pequena porcentagem de indivíduos. Os opositores do imposto sobre herança, que frequentemente se referem a ele como o "Imposto da Morte", argumentam que é injusto tributar a riqueza de alguém depois de já ter sido tributada como renda.

A tributação de ações herdadas é um elemento altamente controverso no debate sobre a tributação de heranças, mas também faz parte da conversa sobre metodologias de tributação de ganhos de capital . Para fins práticos, os governos apenas tributam os ganhos de capital após a venda do ativo subjacente. Isso difere do imposto de renda, que deve ser pago anualmente. Os defensores da isenção de base intensificada argumentam que os ganhos de capital devem ser tributados de forma mais leve do que a renda, a fim de promover o investimento na economia por meio do aumento dos gastos do consumidor.

Estoque Herdado e Planejamento Imobiliário

Como os herdeiros não terão que pagar impostos sobre ganhos de capital sobre ações não vendidas no momento da morte de um falecido, os benfeitores devem resistir ao desejo de vender as ações que planejam legar a seus herdeiros durante seus anos de vida.

Ao mesmo tempo, os herdeiros de ações não podem reivindicar uma perda por perdas incorridas enquanto o proprietário original estava vivo. Portanto, se um falecido comprou uma ação por $ 100, então o valor despencou para $ 25 na data em que passou, a base de custo de um herdeiro seria de $ 25, e essa perda de $ 75 não pode ser usada para compensar ganhos com outros investimentos.

Exemplo de estoque herdado

Considere uma pessoa que herdou 100 ações de um parente falecido. A base de custo dessas ações é igual ao seu valor no dia da morte do proprietário. Em outras palavras, os impostos serão baseados nessa nova base de custo, em oposição ao custo original. Depois de fornecer uma certidão de óbito, comprovante de identidade, ordem judicial de inventário e outros, o herdeiro pode transferir as ações para sua conta ou vender as ações pelo produto. Em última análise, isso tem o potencial de economizar quantias significativas de dinheiro devido à brecha fiscal.

Destaques

• Quando um beneficiário herda uma ação, sua base de custo é aumentada para o valor do título na data da herança.

• Qualquer aumento de valor que ocorra entre o momento em que o falecido comprou as ações até a morte, não é tributado.

• O estoque herdado não é valorizado com base no custo original, que se refere ao seu valor inicial, no momento de sua compra.

• As ações herdadas são ações obtidas pelos herdeiros de uma herança após a morte do acionista original.