Geerbter Bestand
Was ist vererbter Bestand?
Wie der Name schon sagt, beziehen sich geerbte Aktien auf Aktien, die eine Person durch eine Erbschaft erhält,. nachdem der ursprüngliche Inhaber des Eigenkapitals verstorben ist. Der Wertzuwachs der Aktie vom Zeitpunkt des Kaufs durch den Erblasser bis zu seinem Tod wird nicht besteuert. Daher haften die Begünstigten der Aktie nur für Einkünfte aus Kapitalgewinnen, die sie zu Lebzeiten erzielt haben.
Vererbte Aktien verstehen
Geerbte Aktien werden im Gegensatz zu geschenkten Wertpapieren nicht zu ihren ursprünglichen Anschaffungskosten bewertet – ein Begriff, der von Steuerberatern verwendet wird, um den ursprünglichen Wert eines Vermögenswerts zu beschreiben. Wenn eine Person eine Aktie erbt, wird ihre Kostenbasis zum Zeitpunkt der Erbschaft auf den Wert des Wertpapiers erhöht. In den Augen der Bundesregierung ist die erhöhte Kostenbasis eine teure Bestimmung des Steuergesetzbuchs, die nur wohlhabenden Amerikanern zugute kommt. Folglich predigen Kandidaten für gewählte Ämter oft die Idee, die erhöhte Kostenbasis zu eliminieren, um die Wähler der Mittel- und Unterschicht auf breiter Basis anzusprechen.
Geschichte des geerbten Bestands
Die Vereinigten Staaten besteuern seit der Verabschiedung des Revenue Act von 1916, der die bestehende Einkommenssteuer ergänzte, die Übertragung von Vermögen aus dem Nachlass eines Erblassers auf seine Erben, um den Eintritt Amerikas in den Ersten Weltkrieg zu finanzieren. Befürworter dieser Gesetzgebung argumentierten, dass die Besteuerung von Nachlässen dazu beitragen kann, dringend benötigte Einnahmen zu erzielen, während gleichzeitig die Konzentration von Vermögen auf einen kleinen Prozentsatz von Einzelpersonen verhindert wird. Gegner der Nachlasssteuer, die sie häufig als „Todessteuer“ bezeichnen, argumentieren, dass es ungerecht sei, das Vermögen einer Person zu besteuern, nachdem es bereits als Einkommen besteuert wurde.
Die Besteuerung von Erbschaftsaktien ist ein höchst umstrittenes Element in der Debatte über die Besteuerung von Erbschaften, aber sie ist auch Teil des Gesprächs über Methoden zur Kapitalertragsbesteuerung . Aus praktischen Gründen besteuern Regierungen Kapitalgewinne erst, nachdem der zugrunde liegende Vermögenswert verkauft wurde. Dies unterscheidet sich von Einkommenssteuern, die jährlich zu entrichten sind. Befürworter des erweiterten Basisfreibetrags argumentieren, dass Kapitalgewinne geringer besteuert werden sollten als Einkommen, um Investitionen in die Wirtschaft durch erhöhte Konsumausgaben zu fördern.
Vererbte Bestands- und Nachlassplanung
Da Erben keine Kapitalertragssteuern auf Aktien zahlen müssen, die zum Zeitpunkt des Todes eines Erblassers nicht verkauft wurden, sollten Wohltäter dem Drang widerstehen, die Aktien zu verkaufen, die sie ihren Erben während ihrer Lebensjahre hinterlassen möchten.
Gleichzeitig können Erben von Aktien keinen Verlust für Verluste geltend machen, die zu Lebzeiten des ursprünglichen Eigentümers entstanden sind. Wenn also ein Verstorbener eine Aktie für 100 US-Dollar gekauft hat und der Wert bis zum Datum des Todes auf 25 US-Dollar gefallen ist, würde die Kostenbasis eines Erben 25 US-Dollar betragen, und dieser Verlust von 75 US-Dollar darf nicht verwendet werden, um Gewinne mit anderen Investitionen auszugleichen.
Beispiel für vererbte Aktien
Stellen Sie sich eine Person vor, die 100 Aktien von einem verstorbenen Verwandten geerbt hat. Die Anschaffungskosten dieser Anteile entsprechen ihrem Wert am Todestag des Eigentümers. Mit anderen Worten, die Steuern basieren auf dieser neuen Kostenbasis und nicht auf den ursprünglichen Kosten. Nach Vorlage einer Sterbeurkunde, eines Identitätsnachweises, eines Nachlassgerichtsbeschlusses und anderer kann der Erbe die Anteile entweder auf sein Konto übertragen oder die Anteile für den Erlös verkaufen. Letztendlich hat dies das Potenzial, durch das Steuerschlupfloch erhebliche Summen einzusparen.
Höhepunkte
Wenn ein Begünstigter eine Aktie erbt, wird seine Kostenbasis auf den Wert des Wertpapiers zum Zeitpunkt der Erbschaft erhöht.
Jede Wertsteigerung, die zwischen dem Kauf der Aktie durch den Erblasser und seinem Tod eintritt, wird nicht besteuert.
Vererbte Bestände werden zum Zeitpunkt des Erwerbs nicht zu ihren ursprünglichen Anschaffungskosten bewertet, die sich auf ihren Anfangswert beziehen.
Vererbte Aktien sind Aktien, die von Erben einer Erbschaft nach dem Tod des ursprünglichen Aktionärs erworben werden.
