Erfðir hlutabréf
Hvað er arfgengt hlutabréf?
Eins og nafnið gefur til kynna vísar arfgeng hlutabréf til hlutabréfa sem einstaklingur fær með arfleifð,. eftir að upphaflegi eigandi eiginfjárins deyr. Verðmætaaukning hlutabréfa, frá því að látinn keypti hann þar til hann lést, er ekki skattlagður. Þess vegna munu rétthafar hlutabréfanna aðeins bera ábyrgð á tekjum af söluhagnaði sem aflað er á eigin ævi.
Skilningur á erfðum hlutabréfum
Erfðir hlutabréf, ólíkt hæfileikaríkum verðbréfum,. eru ekki metnir á upphaflegum kostnaðargrunni - hugtak sem skattaendurskoðendur nota til að lýsa upprunalegu verðmæti eignar. Þegar einstaklingur erfir hlutabréf er kostnaðargrunnur hans hækkaður upp í verðmæti verðbréfsins, á arfsdegi. Í augum alríkisstjórnarinnar er aukinn kostnaðargrundvöllur dýrt ákvæði í skattalögum, sem kemur aðeins ríkum Bandaríkjamönnum til góða. Þar af leiðandi boða frambjóðendur til kjörinna embættismanna oft þá hugmynd að útrýma auknum kostnaðargrundvelli, í þeirri viðleitni að höfða í stórum dráttum til milli- og lágstéttarkjósenda.
Saga erfða hlutabréfa
Bandaríkin hafa skattlagt yfirfærslu auðs frá dánarbúi til erfingja þeirra síðan tekjulögin frá 1916 voru samþykkt, sem bættu við núverandi tekjuskatt, til að hjálpa til við að fjármagna inngöngu Bandaríkjanna í fyrri heimsstyrjöldina. Stuðningsmenn þessarar löggjafar héldu því fram að skattlagning á bú gæti hjálpað til við að afla nauðsynlegra tekna, en um leið að draga úr samþjöppun auðs meðal lítils hlutfalls einstaklinga. Andstæðingar fasteignaskattsins, sem oft vísa til hans sem „dauðaskattsins“, halda því fram að það sé ósanngjarnt að skattleggja auð einhvers eftir að hann hefur þegar verið skattlagður sem tekjur.
Skattlagning erfðastofna er mjög umdeildur þáttur í umræðunni um skattlagningu arfs, en hún er líka hluti af samtalinu um aðferðafræði fjármagnstekjuskatts . Í hagnýtum tilgangi skattleggja stjórnvöld aðeins söluhagnað eftir að undirliggjandi eign hefur verið seld. Þetta er frábrugðið tekjusköttum sem greiða þarf árlega. Talsmenn aukinnar undanþágu frá grundvelli halda því fram að skattleggja eigi söluhagnað vægari en tekjur til að stuðla að fjárfestingu í atvinnulífinu með auknum neysluútgjöldum.
Erfðafjár- og búskipulag
Vegna þess að erfingjar þurfa ekki að greiða fjármagnstekjuskatta af hlutabréfum sem eru óseldir við andlát látins manns, ættu velunnarar að standast hvötina um að selja hlutabréfin sem þeir ætla að láta erfingja sína eftir á meðan þeir lifa.
Á sama tíma geta erfingjar hlutabréfa ekki krafist tjóns vegna tjóns sem varð á meðan upphaflegur eigandi var á lífi. Þess vegna, ef látinn keypti hlut í hlutabréfum fyrir $ 100, þá féll verðmæti í $ 25 á þeim degi sem þeir liðu, kostnaðargrunnur erfingja væri $ 25, og það tap á $ 75 má ekki nota til að vega upp á móti hagnaði með öðrum fjárfestingum.
Dæmi um arfgengt hlutabréf
Lítum á einstakling sem erfði 100 hluti frá látnum ættingja. Kostnaðargrundvöllur þessara hluta er jafn verðmæti þeirra á andlátsdegi eiganda. Með öðrum orðum munu skattar miðast við þennan nýja kostnaðargrundvöll öfugt við upphaflegan kostnað. Eftir að hafa lagt fram dánarvottorð, sönnun á auðkenni, úrskurði um skilorðsdóm og fleira getur erfingi annað hvort flutt hlutabréfin inn á reikning sinn eða selt hlutabréfin fyrir ágóðann. Á endanum hefur þetta möguleika á að spara verulegar fjárhæðir vegna skattgatsins.
Hápunktar
Þegar rétthafi erfir hlutabréf er kostnaðargrunnur hans hækkaður upp í verðmæti verðbréfsins á erfðadegi.
Verðmætaaukning sem á sér stað frá því að látinn keypti hlutabréfin þar til þeir deyja, eru ekki skattlögð.
Erfðir birgðir eru ekki metnar á upphaflegum kostnaðargrunni, sem vísar til upphafsverðs þess, þegar þeir eru keyptir.
Erfðir hlutabréf eru hlutabréf sem erfingjar arfs fá eftir að upphaflegi hluthafinn hefur gengið frá.
