devralınan hisse senedi
Devralınan Hisse Senedi Nedir?
Adından da anlaşılacağı gibi, devralınan hisse senedi, bir bireyin , öz sermayenin asıl sahibi öldükten sonra bir miras yoluyla elde ettiği hisse senedini ifade eder. Hisse senedinin değerindeki artış, merhumun satın aldığı andan ölümüne kadar vergilendirilmez. Bu nedenle, hisse senedinin hak sahipleri, yalnızca kendi yaşamları boyunca kazandıkları sermaye kazançlarından elde edilen gelirlerden sorumlu olacaklardır.
Devralınan Hisseyi Anlama
hediye edilen menkul kıymetlerin aksine , orijinal maliyet esasına göre değerlenmez - vergi muhasebecileri tarafından bir varlığın orijinal değerini tanımlamak için kullanılan bir terim. Bir kişi bir hisseyi devraldığında, maliyet esası, miras tarihindeki menkul kıymetin değerine yükseltilir. Federal hükümetin gözünde, artırılmış maliyet esası, vergi kanununun yalnızca zengin Amerikalılara fayda sağlayan pahalı bir hükmüdür. Sonuç olarak, seçilen göreve adaylar, genellikle orta ve alt sınıf seçmenlerine geniş çapta hitap etme çabasıyla, artan maliyet esasını ortadan kaldırma fikrini vaaz ederler.
Miras Alınan Hisse Tarihi
Amerika Birleşik Devletleri, Amerika'nın Birinci Dünya Savaşı'na girişini finanse etmeye yardımcı olmak için, mevcut gelir vergisini tamamlayan 1916 Gelir Yasası'nın yürürlüğe girmesinden bu yana, bir merhumun mülkünden mirasçılarına servet transferini vergilendirdi. Bu yasanın savunucuları, mülklerin vergilendirilmesinin çok ihtiyaç duyulan geliri artırmaya yardımcı olabileceğini ve aynı zamanda bireylerin küçük bir yüzdesi arasında servet yoğunlaşmasını caydırabileceğini savundu. Emlak vergisine sıklıkla "Ölüm Vergisi" olarak atıfta bulunan muhalifler, birisinin servetini gelir olarak vergilendirildikten sonra vergilendirmenin adaletsiz olduğunu savunuyorlar.
Miras kalan hisse senetlerinin vergilendirilmesi, mirasların vergilendirilmesi konusundaki tartışmalarda oldukça tartışmalı bir unsurdur, ancak aynı zamanda sermaye kazancı vergilendirme metodolojileri hakkındaki konuşmanın bir parçasıdır. Pratik amaçlar için, hükümetler yalnızca dayanak varlık satıldıktan sonra sermaye kazançlarını vergilendirir. Bu, yıllık olarak ödenmesi gereken gelir vergilerinden farklıdır. Arttırılmış temel muafiyetin savunucuları, artan tüketici harcamaları yoluyla ekonomiye yatırımı teşvik etmek için sermaye kazançlarının gelirden daha hafif vergilendirilmesi gerektiğini savunuyorlar.
Miras Alınan Hisse Senedi ve Emlak Planlama
Mirasçılar, merhumun ölümü sırasında satılmayan hisse senetleri için sermaye kazancı vergisi ödemek zorunda kalmayacakları için, hayırseverler, mirasçılarına miras bırakmayı planladıkları hisse senetlerini yaşam süreleri boyunca satma dürtüsüne direnmelidir.
Aynı zamanda, hisse senetlerinin mirasçıları, asıl mal sahibi hayattayken meydana gelen kayıplar için zarar talep edemezler. Bu nedenle, merhumun bir hisse senedini 100$'a satın alması durumunda, değer geçtikleri tarihe kadar 25$'a düşerse, varisin maliyet esası 25$ olur ve bu 75$'lık kayıp, diğer yatırımlarla elde edilen kazançları dengelemek için kullanılamaz.
Devralınan Hisse Senedi Örneği
Ölen bir akrabadan 100 hisse miras kalan bir kişiyi düşünün. Bu hisselerin maliyet esası, sahibinin öldüğü günkü değerine eşittir. Diğer bir deyişle, vergiler orijinal maliyetin aksine bu yeni maliyet esasına göre belirlenecektir. Bir ölüm belgesi, kimlik belgesi, veraset mahkemesi kararı ve diğerlerini sağladıktan sonra, varis, hisseleri kendi hesabına devredebilir veya gelirler için hisseleri satabilir. Sonuç olarak, bu vergi boşluğu nedeniyle önemli miktarda para tasarrufu yapma potansiyeline sahiptir.
Öne Çıkanlar
Lehtar bir hisseyi miras aldığında, maliyet esası, miras tarihindeki menkul kıymetin değerine yükseltilir.
Merhumun hisseyi satın aldığı andan ölene kadar geçen sürede meydana gelen değer artışları vergilendirilmez.
Devralınan hisse senedi, satın alındığı tarihteki başlangıç değerini ifade eden orijinal maliyet esasına göre değerlenmez.
Miras kalan hisse senetleri, orijinal hissedar geçtikten sonra mirasın mirasçıları tarafından elde edilen hisse senetleridir.
