Zapas odziedziczony
Co to jest zapas dziedziczony?
Jak sama nazwa wskazuje, akcje odziedziczone odnoszą się do akcji, które osoba otrzymuje w drodze dziedziczenia po śmierci pierwotnego posiadacza akcji. Przyrost wartości akcji od momentu zakupu przez zmarłego aż do śmierci nie podlega opodatkowaniu. W związku z tym beneficjenci akcji będą odpowiedzialni jedynie za dochody z zysków kapitałowych uzyskanych w ciągu ich własnego życia.
Zrozumienie zasobów dziedziczonych
Akcje odziedziczone, w przeciwieństwie do papierów wartościowych uzdolnionych,. nie są wyceniane według ich pierwotnej podstawy kosztowej — terminu używanego przez księgowych podatkowych do opisania pierwotnej wartości aktywów. Kiedy osoba fizyczna dziedziczy akcje, ich podstawa kosztowa jest podwyższana do wartości papieru wartościowego z dnia dziedziczenia. W oczach rządu federalnego podwyższona podstawa kosztowa to kosztowny przepis kodeksu podatkowego, z którego korzystają tylko zamożni Amerykanie. W związku z tym kandydaci na urząd wybierany często głoszą ideę wyeliminowania zawyżonych kosztów, starając się w szerokim zakresie dotrzeć do wyborców z klasy średniej i niższej.
Historia dziedziczonego zapasu
Stany Zjednoczone opodatkowały transfer bogactwa z majątku zmarłego do ich spadkobierców od czasu uchwalenia ustawy podatkowej z 1916 r., która uzupełniła istniejący podatek dochodowy, aby pomóc w sfinansowaniu przystąpienia Ameryki do I wojny światowej. Zwolennicy tego ustawodawstwa argumentowali, że opodatkowanie majątków może pomóc w zwiększeniu tak bardzo potrzebnych dochodów, jednocześnie zniechęcając do koncentracji bogactwa wśród niewielkiego odsetka osób. Przeciwnicy podatku od nieruchomości, którzy często nazywają go „podatkiem od śmierci”, twierdzą, że niesprawiedliwe jest opodatkowanie czyjegoś majątku, który został już opodatkowany jako dochód.
Opodatkowanie dziedziczonych akcji jest bardzo kontrowersyjnym elementem w debacie na temat opodatkowania spadków, ale jest to również część dyskusji na temat metodologii opodatkowania zysków kapitałowych . Ze względów praktycznych rządy opodatkowują tylko zyski kapitałowe po sprzedaży aktywów bazowych. Różni się to od podatku dochodowego, który należy płacić co roku. Zwolennicy zwolnienia o podwyższonej podstawie argumentują, że zyski kapitałowe powinny być opodatkowane lżej niż dochody, aby promować inwestycje w gospodarkę poprzez zwiększone wydatki konsumentów.
Odziedziczone planowanie zapasów i majątku
Ponieważ spadkobiercy nie będą musieli płacić podatku od zysków kapitałowych od akcji, które nie zostały sprzedane w chwili śmierci zmarłego, dobroczyńcy powinni oprzeć się pokusie sprzedaży akcji, które planują przekazać spadkobiercom w ciągu ich życia.
Jednocześnie spadkobiercy zapasów nie mogą dochodzić straty za straty poniesione za życia pierwotnego właściciela. Dlatego też, jeśli zmarły nabył udział w akcjach za 100 USD, a jego wartość spadła do 25 USD w dniu, w którym minął, podstawa kosztowa spadkobiercy wyniesie 25 USD, a strata w wysokości 75 USD nie może zostać wykorzystana do zrównoważenia zysków innymi inwestycjami.
Przykład dziedziczonego zapasu
Weźmy pod uwagę osobę, która odziedziczyła 100 udziałów po zmarłym krewnym. Podstawa kosztowa tych udziałów jest równa ich wartości na dzień śmierci właściciela. Innymi słowy, podatki będą oparte na tej nowej podstawie kosztowej, w przeciwieństwie do pierwotnego kosztu. Po przedstawieniu aktu zgonu, dowodu tożsamości, nakazu sądu spadkowego i innych, spadkobierca może przenieść akcje na swój rachunek lub sprzedać akcje za dochód. Ostatecznie może to pozwolić na zaoszczędzenie znacznych sum pieniędzy ze względu na lukę podatkową.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
W przypadku dziedziczenia akcji przez spadkobiercę jego podstawa kosztowa jest podwyższana do wartości zabezpieczenia z dnia dziedziczenia.
Każdy wzrost wartości, który nastąpi między zakupem akcji przez zmarłego a śmiercią, nie podlega opodatkowaniu.
Zapasy odziedziczone nie są wyceniane po ich pierwotnym koszcie, który odnosi się do ich wartości początkowej w momencie ich zakupu.
Akcje odziedziczone to akcje uzyskane przez spadkobierców spadku po przejściu pierwotnego akcjonariusza.
