Stock hérité

Qu'est-ce que le stock hérité ?

Comme son nom l'indique, les actions héritées font référence aux actions qu'un individu obtient par héritage,. après le décès du détenteur initial de l'équité. L'augmentation de la valeur de l'action, à partir du moment où le défunt l'a achetée jusqu'à son décès, n'est pas imposée. Ainsi, les bénéficiaires des actions ne seront redevables que des revenus des plus-values réalisées de leur vivant.

Comprendre le stock hérité

Les actions héritées, contrairement aux titres donnés,. ne sont pas évaluées à leur coût d'origine - un terme utilisé par les comptables fiscaux pour décrire la valeur d'origine d'un actif. Lorsqu'un individu hérite d'un titre, son coût de base est majoré de la valeur du titre, à la date de l'héritage. Aux yeux du gouvernement fédéral, la base des coûts majorés est une disposition coûteuse du code des impôts, qui ne profite qu'aux riches américains. Par conséquent, les candidats à des fonctions électives prêchent souvent l'idée d'éliminer la base de coûts majorés, dans le but de séduire largement les électeurs des classes moyenne et inférieure.

Historique du stock hérité

Les États-Unis ont imposé le transfert de richesse de la succession d'un défunt à ses héritiers depuis l'adoption du Revenue Act de 1916, qui a complété l'impôt sur le revenu existant, afin d'aider à financer l'entrée de l'Amérique dans la Première Guerre mondiale. Les partisans de cette législation ont fait valoir que l' imposition des successions peut aider à générer des revenus indispensables, tout en décourageant simultanément la concentration de la richesse entre un petit pourcentage d'individus. Les opposants à l'impôt sur les successions, qui l'appellent fréquemment "l'impôt sur la mort", soutiennent qu'il est injuste d'imposer la fortune de quelqu'un après qu'elle a déjà été imposée en tant que revenu.

L'imposition des actions héritées est un élément très controversé dans le débat sur l'imposition des successions, mais elle fait également partie de la conversation sur les méthodologies d'imposition des plus- values . Pour des raisons pratiques, les gouvernements n'imposent les gains en capital qu'après la vente de l'actif sous-jacent. Cela diffère des impôts sur le revenu, qui doivent être payés annuellement. Les partisans de l'exonération de base renforcée soutiennent que les gains en capital devraient être imposés plus légèrement que le revenu, afin de promouvoir l'investissement dans l'économie grâce à une augmentation des dépenses de consommation.

Stock hérité et planification successorale

Étant donné que les héritiers n'auront pas à payer d'impôt sur les gains en capital sur les actions invendues au moment du décès d'un défunt, les bienfaiteurs devraient résister à l'envie de vendre les actions qu'ils prévoient de léguer à leurs héritiers au cours de leur vie.

Dans le même temps, les héritiers d'actions ne peuvent réclamer une perte pour les pertes subies du vivant du propriétaire d'origine. Par conséquent, si un défunt achetait une action pour 100 $, la valeur chutait à 25 $ à la date de son décès, le prix de base d'un héritier serait de 25 $ et cette perte de 75 $ ne pourrait pas être utilisée pour compenser les gains avec d'autres investissements.

Exemple d'actions héritées

Considérez une personne qui a hérité de 100 actions d'un parent décédé. Le prix de base de ces actions est égal à leur valeur au jour du décès du propriétaire. En d'autres termes, les taxes seront basées sur cette nouvelle base de coût, par opposition au coût initial. Après avoir fourni un certificat de décès, une preuve d'identité, une ordonnance du tribunal d'homologation et autres, l'héritier peut soit transférer les actions sur son compte, soit vendre les actions pour le produit. En fin de compte, cela a le potentiel d'économiser des sommes importantes en raison de l'échappatoire fiscale.

Points forts

• Lorsqu'un bénéficiaire hérite d'un titre, son coût de base est majoré de la valeur du titre à la date de la succession.

• Toute augmentation de valeur qui se produit entre le moment où le défunt a acheté le stock jusqu'à sa mort, n'est pas imposée.

• Le stock hérité n'est pas évalué à son coût d'origine, qui fait référence à sa valeur initiale, au moment de son achat.

• Les actions héritées sont des actions obtenues par les héritiers d'un héritage après le décès de l'actionnaire d'origine.