Stock ereditato

Che cosa sono le azioni ereditate?

Come suggerisce il nome, le azioni ereditate si riferiscono alle azioni che un individuo ottiene attraverso un'eredità,. dopo la morte del detentore originario dell'equità. L'aumento di valore dell'azione, dal momento in cui il defunto l'ha acquistata fino alla sua morte, non è tassato. Pertanto, i beneficiari delle azioni saranno responsabili solo del reddito sulle plusvalenze guadagnate durante la propria vita.

Comprensione delle azioni ereditate

Le azioni ereditate, a differenza dei titoli donati,. non sono valutate in base al costo originale, un termine usato dai contabili fiscali per descrivere il valore originale di un bene. Quando un individuo eredita un'azione, la sua base di costo viene aumentata fino al valore del titolo, alla data dell'eredità. Agli occhi del governo federale, l'aumento della base dei costi è una disposizione costosa del codice fiscale, che avvantaggia solo i ricchi americani. Di conseguenza, i candidati alle cariche elettive spesso predicano l'idea di eliminare la base dei costi aumentati, nel tentativo di attrarre ampiamente gli elettori della classe media e inferiore.

Storia delle azioni ereditate

Gli Stati Uniti hanno tassato il trasferimento di ricchezza dalla proprietà di un defunto ai loro eredi dall'approvazione del Revenue Act del 1916, che integrava l'imposta sul reddito esistente, al fine di aiutare a finanziare l'ingresso dell'America nella prima guerra mondiale. I fautori di questa legislazione hanno sostenuto che la tassazione delle proprietà può aiutare a raccogliere le entrate tanto necessarie, scoraggiando allo stesso tempo la concentrazione della ricchezza tra una piccola percentuale di individui. Gli oppositori dell'imposta sulla successione, che spesso la chiamano "imposta sulla morte", sostengono che non è giusto tassare la ricchezza di qualcuno dopo che è già stata tassata come reddito.

La tassazione delle azioni ereditate è un elemento molto controverso nel dibattito sulla tassazione delle eredità, ma fa anche parte della conversazione sulle metodologie di tassazione delle plusvalenze . Ai fini pratici, i governi tassano le plusvalenze solo dopo che l'attività sottostante è stata venduta. Ciò differisce dalle imposte sul reddito, che devono essere pagate annualmente. I fautori dell'esenzione dalla base rafforzata sostengono che le plusvalenze dovrebbero essere tassate più leggermente del reddito, al fine di promuovere gli investimenti nell'economia attraverso un aumento della spesa dei consumatori.

Stock ereditato e pianificazione patrimoniale

Poiché gli eredi non dovranno pagare le tasse sulle plusvalenze sulle azioni che sono invendute al momento della morte di un defunto, i benefattori dovrebbero resistere all'impulso di svendere le azioni che intendono lasciare in eredità ai loro eredi durante i loro anni di vita.

Allo stesso tempo, gli eredi di azioni non possono rivendicare una perdita per le perdite subite mentre il proprietario originario era in vita. Pertanto, se un defunto ha acquistato una quota di azioni per $ 100, il valore è crollato a $ 25 entro la data in cui è passato, la base di costo di un erede sarebbe di $ 25 e quella perdita di $ 75 non può essere utilizzata per compensare i guadagni con altri investimenti.

Esempio di azioni ereditate

Considera una persona che ha ereditato 100 azioni da un parente deceduto. La base di costo di queste azioni è pari al loro valore il giorno della morte del proprietario. In altre parole, le tasse saranno basate su questa nuova base di costo, in contrapposizione al costo originario. Dopo aver fornito un certificato di morte, una prova di identità, un'ordinanza del tribunale di successione e altri, l'erede può trasferire le azioni sul proprio conto o vendere le azioni per il ricavato. In definitiva, questo ha il potenziale per risparmiare somme di denaro significative a causa della scappatoia fiscale.

Mette in risalto

• Quando un beneficiario eredita un'azione, la sua base di costo viene aumentata fino al valore del titolo alla data di eredità.

• Qualsiasi aumento di valore che si verifica tra il momento in cui il defunto ha acquistato le azioni fino alla morte, non viene tassato.

• Le azioni ereditate non sono valutate al costo originario, che si riferisce al suo valore iniziale, al momento dell'acquisto.

• Le azioni ereditate sono azioni ottenute dagli eredi di un'eredità dopo che l'azionista originario è passato.