Peritty osakkeet
Mikä on perinnöllinen osake?
Kuten nimestä voi päätellä, perinnöllisillä osakkeilla tarkoitetaan osakkeita, jotka yksilö saa perinnön kautta sen jälkeen, kun osakkeen alkuperäinen haltija on kuollut. Osakkeen arvonnousua siitä hetkestä, kun vainaja osti sen kuolemaansa asti, ei veroteta. Siksi osakkeen edunsaajat ovat vastuussa vain oman elinaikansa aikana ansaitun myyntivoiton tuloista.
Perittyjen osakkeiden ymmärtäminen
lahjoitetut arvopaperit , perinnöllisiä osakkeita ei arvosteta alkuperäiseen hankintamenoonsa – verokirjanpitäjät käyttävät tätä termiä kuvaamaan omaisuuden alkuperäistä arvoa. Kun henkilö perii osakkeen, sen kustannusperuste korotetaan arvopaperin arvoon perintöpäivänä. Liittohallituksen silmissä korotettu kustannusperuste on kallis verolain säännös, joka hyödyttää vain varakkaita amerikkalaisia. Tästä johtuen vaaleilla valitut ehdokkaat saarnaavat usein ajatusta korotetun kustannusperustan poistamisesta pyrkien laajasti vetoamaan keski- ja alemman luokan äänestäjiin.
Perittyjen osakkeiden historia
Yhdysvallat on verottanut varallisuuden siirtoa vainajan kuolinpesästä heidän perillisilleen vuoden 1916 verolain hyväksymisestä lähtien, joka täydensi olemassa olevaa tuloveroa auttaakseen rahoittamaan Amerikan osallistumista ensimmäiseen maailmansotaan. Tämän lain kannattajat väittivät, että kiinteistöjen verottaminen voi auttaa keräämään kaivattuja tuloja samalla, kun se vähentää varallisuuden keskittymistä pieneen prosenttiosuuteen yksilöistä. Kiinteistöveron vastustajat, jotka kutsuvat sitä usein "kuolemanveroksi", väittävät, että on epäreilua verottaa jonkun omaisuutta sen jälkeen, kun se on jo verotettu tulona.
Perinnön verotus on erittäin kiistanalainen elementti keskustelussa perintöjen verotuksesta, mutta se on myös osa keskustelua pääomavoittojen verotusmenetelmistä. Käytännön syistä hallitukset verottavat myyntivoittoja vasta sen jälkeen, kun kohde-etuus on myyty. Tämä eroaa tuloverosta, joka on maksettava vuosittain. Tehostetun perusvapautuksen kannattajat väittävät, että pääomatuloja pitäisi verottaa kevyemmin kuin tuloja, jotta edistettäisiin investointeja talouteen lisäämällä kulutusmenoja.
Peritty osake- ja kiinteistösuunnittelu
Koska perillisten ei tarvitse maksaa pääomatuloveroa osakkeista, jotka ovat myymättä vainajan kuoltua, hyväntekijöiden tulisi vastustaa halua myydä osakkeet, jotka he aikovat testamentata perillisilleen elinvuosien aikana.
Samalla osakkeiden perilliset eivät voi vaatia tappiota alkuperäisen omistajan elossa syntyneistä tappioista. Siksi, jos vainaja osti osuuden osakkeista 100 dollarilla, arvo putosi 25 dollariin heidän siirtymispäivään mennessä, perillisen kustannusperuste olisi 25 dollaria, ja tätä 75 dollarin tappiota ei voida käyttää muiden sijoitusten tuottojen kompensoimiseen.
Esimerkki perinnöllisestä osakkeesta
Ajatellaanpa henkilöä, joka on perinyt 100 osaketta kuolleelta sukulaiselta. Näiden osakkeiden hankintahinta vastaa niiden arvoa omistajan kuolinpäivänä. Toisin sanoen verot perustuvat tähän uuteen kustannusperusteeseen, toisin kuin alkuperäiseen hintaan. Esitettyään kuolintodistuksen, henkilöllisyystodistuksen, testamenttioikeuden päätöksen ja muut, perillinen voi joko siirtää osakkeet tililleen tai myydä osakkeet tuotolla. Viime kädessä tämä voi säästää huomattavia rahasummia veroporsaanreiän vuoksi.
Kohokohdat
Kun edunsaaja perii osakkeen, sen kustannusperuste korotetaan vakuuden arvoon perintöpäivänä.
Arvonnousua, joka tapahtuu sen jälkeen, kun vainaja osti osakkeen kuolemaansa asti, ei veroteta.
Perinnöllistä osaketta ei arvosteta alkuperäiseen hankintamenoon, joka viittaa sen hankintahetken alkuarvoon.
Perityt osakkeet ovat osakkeita, jotka perinnön perilliset saavat alkuperäisen osakkeenomistajan kuoltua.
