Acciones heredadas

¿Qué son las acciones heredadas?

Como sugiere el nombre, las acciones heredadas se refieren a las acciones que un individuo obtiene a través de una herencia,. después de que fallece el titular original de las acciones. El aumento en el valor de las acciones, desde el momento en que el causante las compró hasta su muerte, no se grava. Por lo tanto, los beneficiarios de las acciones sólo responderán por las rentas de las ganancias de capital obtenidas durante su propia vida.

Comprender el stock heredado

Las acciones heredadas, a diferencia de los valores donados,. no se valoran según su costo original, un término utilizado por los contadores fiscales para describir el valor original de un activo. Cuando un individuo hereda una acción, su base de costo se incrementa hasta el valor del valor, en la fecha de la herencia. A los ojos del gobierno federal, la base de costos incrementados es una disposición costosa del código fiscal, que solo beneficia a los estadounidenses adinerados. En consecuencia, los candidatos a cargos electos a menudo predican la idea de eliminar la base de costos elevados, en un esfuerzo por atraer ampliamente a los votantes de clase media y baja.

Historial de acciones heredadas

Estados Unidos ha gravado la transferencia de riqueza del patrimonio de un difunto a sus herederos desde la aprobación de la Ley de Ingresos de 1916, que complementó el impuesto sobre la renta existente, para ayudar a financiar la entrada de Estados Unidos en la Primera Guerra Mundial. Los defensores de esta legislación argumentaron que gravar las sucesiones puede ayudar a recaudar los ingresos que tanto se necesitan y, al mismo tiempo, desalentar la concentración de la riqueza entre un pequeño porcentaje de personas. Quienes se oponen al impuesto sobre el patrimonio, que con frecuencia se refieren a él como el "Impuesto de sucesiones", argumentan que es injusto gravar la riqueza de alguien después de que ya ha sido gravada como ingreso.

La tributación de las acciones heredadas es un elemento muy polémico en el debate sobre la tributación de las herencias, pero también es parte de la conversación sobre las metodologías de tributación de las ganancias de capital . A efectos prácticos, los gobiernos solo gravan las ganancias de capital después de que se haya vendido el activo subyacente. Esto difiere de los impuestos sobre la renta, que deben pagarse anualmente. Los defensores de la exención de la base incrementada argumentan que las ganancias de capital deben gravarse con menos impuestos que los ingresos, a fin de promover la inversión en la economía a través del aumento del gasto de los consumidores.

Acciones heredadas y planificación patrimonial

Debido a que los herederos no tendrán que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre las acciones que no se hayan vendido al momento de la muerte del difunto, los benefactores deben resistir la tentación de vender las acciones que planean legar a sus herederos durante sus años de vida.

Al mismo tiempo, los herederos de acciones no pueden reclamar una pérdida por las pérdidas sufridas mientras el propietario original estaba vivo. Por lo tanto, si un difunto compró una acción por $100, luego el valor se desplomó a $25 en la fecha en que fallecieron, la base del costo del heredero sería de $25, y esa pérdida de $75 no se puede usar para compensar las ganancias con otras inversiones.

Ejemplo de acciones heredadas

Considere a una persona que heredó 100 acciones de un pariente fallecido. La base de costo de estas acciones es igual a su valor el día de la muerte del propietario. En otras palabras, los impuestos se basarán en esta nueva base de costos, a diferencia del costo original. Después de proporcionar un certificado de defunción, prueba de identidad, orden judicial testamentaria y otros, el heredero puede transferir las acciones a su cuenta o vender las acciones por las ganancias. En última instancia, esto tiene el potencial de ahorrar sumas significativas de dinero debido a la laguna fiscal.

Reflejos

• Cuando un beneficiario hereda una acción, su base de costo se incrementa hasta el valor del valor a la fecha de la herencia.

• Cualquier aumento de valor que ocurra entre el momento en que el causante compró las acciones hasta que muera, no se grava.

• Las acciones heredadas no se valoran a su costo original, que se refiere a su valor inicial, al momento de su adquisición.

• Las acciones heredadas son acciones obtenidas por herederos de una herencia después de que el accionista original haya fallecido.