Saham yang diwarisi
Apakah Saham Diwarisi?
Seperti namanya, saham yang diwarisi merujuk kepada stok yang diperoleh oleh individu melalui warisan,. selepas pemegang asal ekuiti itu meninggal dunia. Kenaikan nilai saham, dari masa yang meninggal dunia membelinya sehingga kematian mereka, tidak akan dikenakan cukai. Oleh itu, benefisiari saham hanya akan bertanggungjawab untuk pendapatan atas keuntungan modal yang diperolehi semasa hayat mereka sendiri.
Memahami Saham Diwarisi
Stok yang diwarisi, tidak seperti sekuriti berbakat,. tidak dinilai pada asas kos asalnya —istilah yang digunakan oleh akauntan cukai untuk menerangkan nilai asal aset. Apabila individu mewarisi saham, asas kosnya dinaikkan kepada nilai sekuriti, pada tarikh pewarisan. Di mata kerajaan persekutuan, asas kos yang dipertingkatkan adalah peruntukan kod cukai yang mahal, yang hanya menguntungkan rakyat Amerika yang kaya. Akibatnya, calon untuk jawatan yang dipilih sering mengkhabarkan idea untuk menghapuskan asas kos yang dipertingkatkan, dalam usaha untuk menarik secara meluas pengundi kelas pertengahan dan bawahan.
Sejarah Saham Diwarisi
Amerika Syarikat telah mengenakan cukai pemindahan kekayaan daripada harta pusaka kepada waris mereka sejak kelulusan Akta Hasil 1916, yang melengkapkan cukai pendapatan sedia ada, untuk membantu membiayai kemasukan Amerika ke dalam Perang Dunia Pertama. Penyokong undang-undang ini berhujah bahawa cukai ladang boleh membantu meningkatkan hasil yang sangat diperlukan, pada masa yang sama tidak menggalakkan penumpuan kekayaan di kalangan peratusan kecil individu. Penentang cukai harta pusaka, yang sering merujuknya sebagai "Cukai Kematian", berhujah bahawa adalah tidak adil untuk mencukai kekayaan seseorang selepas ia telah dikenakan cukai sebagai pendapatan.
Percukaian saham yang diwarisi ialah elemen yang sangat dipertikaikan dalam perdebatan mengenai percukaian warisan, tetapi ia juga merupakan sebahagian daripada perbualan tentang metodologi percukaian keuntungan modal . Untuk tujuan praktikal, kerajaan hanya mengenakan cukai keuntungan modal selepas aset asas telah dijual. Ini berbeza daripada cukai pendapatan, yang mesti dibayar setiap tahun. Penyokong pengecualian asas yang dipertingkatkan berpendapat bahawa keuntungan modal harus dikenakan cukai lebih ringan daripada pendapatan, untuk menggalakkan pelaburan dalam ekonomi melalui peningkatan perbelanjaan pengguna.
Perancangan Stok dan Harta Pusaka
Oleh kerana waris tidak perlu membayar cukai keuntungan modal ke atas saham yang tidak terjual pada masa kematian si mati, dermawan harus menahan keinginan untuk menjual ekuiti yang mereka rancang untuk diwariskan kepada waris mereka semasa hidup mereka.
Pada masa yang sama, waris saham tidak boleh menuntut kerugian bagi kerugian yang ditanggung semasa pemilik asal masih hidup. Oleh itu, jika seorang yang meninggal dunia membeli bahagian saham dengan harga $100, maka nilainya menjunam kepada $25 pada tarikh mereka lulus, asas kos waris ialah $25, dan kerugian $75 itu tidak boleh digunakan untuk mengimbangi keuntungan dengan pelaburan lain.
Contoh Saham Diwarisi
Pertimbangkan seseorang yang mewarisi 100 bahagian daripada saudara yang meninggal dunia. Asas kos saham ini adalah sama dengan nilainya pada hari kematian pemilik. Dalam erti kata lain, cukai akan berdasarkan asas kos baharu ini, berbanding kos asal. Selepas memberikan sijil kematian, bukti identiti, perintah mahkamah probet, dan lain-lain, waris boleh sama ada memindahkan saham ke dalam akaun mereka atau menjual saham untuk hasil. Akhirnya, ini berpotensi untuk menjimatkan sejumlah besar wang kerana kelemahan cukai.
Sorotan
Apabila benefisiari mewarisi saham, asas kosnya dinaikkan kepada nilai sekuriti pada tarikh pewarisan.
Sebarang kenaikan nilai yang berlaku antara masa si mati membeli saham sehingga mereka mati, tidak akan dikenakan cukai.
Stok yang diwarisi tidak dinilai pada asas kos asalnya, yang merujuk kepada nilai awalnya, pada masa pembeliannya.
Saham warisan ialah ekuiti yang diperolehi oleh waris sesuatu pusaka selepas pemegang saham asal telah berlalu.
