Leiðrétting áfallinna vaxta
Hvað er leiðrétting áfallinna vaxta?
Áfallin vaxtaleiðrétting lækkar skattskyldar vaxtatekjur fasttekjubréfakaupanda með því að lækka aukavaxtafjárhæðina sem þeim er greidd .
Skilningur á áföllnum vöxtum
Breytanlegt skuldabréf hefur innbyggðan valrétt sem veitir skuldabréfaeiganda rétt til að breyta skuldabréfi sínu í eigið fé útgáfufyrirtækisins eða dótturfélags. Vaxtagreiðandi breytanlegt skuldabréf mun greiða afsláttarmiða til eigenda skuldabréfa á meðan skuldabréfið er haldið. Áfallnir vextir eru heildarvextir sem safnast hafa frá síðasta greiðsludegi afsláttarmiða og er sú upphæð sem skulda eiganda breytanlegs skuldabréfs eða annars fastarfjárbréfs.
Eftir að skuldabréfinu hefur verið breytt í hlutabréf útgefanda hættir skuldabréfaeigandinn að fá vaxtagreiðslur. Á þeim tíma sem fjárfestir breytir breytanlegu skuldabréfi verður venjulega ein síðasta hlutagreiðsla til skuldabréfaeiganda til að standa straum af þeirri upphæð sem hefur safnast upp frá síðasta greiðsludegi skráðs. Gerum til dæmis ráð fyrir að vextir af skuldabréfi verði greiddir 1. mars og 1. september ár hvert. Ef fjárfestir breytir skuldabréfaeign sinni í hlutafé 1. júlí fá hann greiddan vexti sem safnast hafa frá 1. mars til 1. júlí.
Við kaup á skuldabréfum á eftirmarkaði þarf kaupandi venjulega að greiða áfallna vexti til seljanda sem hluta af heildarkaupverði. Fjárfestir sem kaupir skuldabréf einhvern tíma á milli síðustu afsláttarmiðagreiðslu og næstu afsláttarmiðagreiðslu mun fá fulla vexti á áætluðum afsláttarmiðagreiðsludegi, að því gefnu að hann verður skuldabréfaeigandi. Þessi lokavaxtagreiðsla eru áfallnir vextir.
Hins vegar, þar sem kaupandinn vann sér ekki inn alla vexti sem safnast hafa á þessu tímabili, verða þeir að greiða skuldabréfaseljanda vextina sem seljandahlutinn vann sér inn áður en hann seldi skuldabréfið. Til dæmis, gerðu ráð fyrir að skuldabréf hafi fastan afsláttarmiða sem greiða skal hálfsárslega 1. júní og 1. desember ár hvert. Ef skuldabréfaeigandi selur þetta skuldabréf 1. október fær kaupandinn fulla afsláttarmiðagreiðsluna á næsta afsláttarmiðadegi, sem væri 1. desember. Í þessu tilviki þarf kaupandinn að greiða seljanda vextina sem safnast hafa frá 1. júní til 1. október. , verð skuldabréfs inniheldur áfallna vexti og þetta verð er kallað fullt eða óhreint verð.
Áfallinn vaxtaleiðrétting lækkar skattskyldar vaxtatekjur með því að draga frá aukafjárhæð vaxta sem greiðist til nýs eiganda fastatryggingarinnar. Um áfallna vaxtaleiðréttingu gilda sömu skattalögmál og almennir vextir. Upphæð áfallinna vaxtaleiðréttingar mun alltaf vera breytileg eftir fjölda daga sem líða frá síðasta greiðsludegi skráningar og dagbreytingar.
##Hápunktar
Áfallin vaxtaleiðrétting lækkar skattskyldar vaxtatekjur fasttekinna verðbréfakaupanda með því að lækka aukavaxtafjárhæðina sem þeim er greidd.
Aðlögun áfallinna vaxta lýtur sömu skattalögmálum og almennir vextir.
Uppsöfnuð vaxtaleiðréttingarupphæð er breytileg eftir fjölda daga sem líða frá síðasta greiðsludegi skráningar og dagsetningu umbreytingar.
