Rettifica interessi maturati
Che cos'è l'adeguamento degli interessi maturati?
adeguamento degli interessi maturati riduce il reddito da interessi imponibili di un acquirente di titoli a reddito fisso riducendo l'importo degli interessi aggiuntivi che gli viene pagato.
Comprensione dell'adeguamento degli interessi maturati
Un'obbligazione convertibile ha un'opzione incorporata che conferisce all'obbligazionista il diritto di convertire la propria obbligazione nel capitale della società emittente o di una controllata. Un'obbligazione convertibile pagante interessi effettuerà pagamenti di cedole agli obbligazionisti per la durata del tempo in cui l'obbligazione è detenuta. L' interesse maturato è l'interesse totale accumulato dall'ultima data di pagamento della cedola ed è l'importo dovuto al proprietario di un'obbligazione convertibile o di un altro titolo a reddito fisso.
Dopo che l'obbligazione è stata convertita in azioni dell'emittente, l'obbligazionista smette di ricevere pagamenti di interessi. Nel momento in cui un investitore converte un'obbligazione convertibile, di solito verrà effettuato un ultimo pagamento parziale all'obbligazionista per coprire l'importo maturato dall'ultima data di pagamento registrata. Ad esempio, supponiamo che gli interessi su un'obbligazione vengano pagati il 1 marzo e il 1 settembre di ogni anno. Se un investitore converte le proprie obbligazioni in azioni il 1° luglio, riceverà gli interessi accumulati dal 1° marzo al 1° luglio.
Quando si acquistano obbligazioni sul mercato secondario,. l'acquirente dovrà solitamente pagare gli interessi maturati al venditore come parte del prezzo totale di acquisto. Un investitore che acquista un'obbligazione tra l'ultimo pagamento della cedola e il successivo pagamento della cedola riceverà l'intero interesse alla data di pagamento della cedola programmata, dato che sarà l'obbligazionista registrato. Questo pagamento finale degli interessi è l'interesse maturato.
Tuttavia, poiché l'acquirente non ha guadagnato tutti gli interessi maturati in questo periodo, deve pagare al venditore di obbligazioni la parte degli interessi che il venditore ha guadagnato prima di vendere l'obbligazione. Ad esempio, supponiamo che un'obbligazione abbia una cedola fissa che deve essere pagata semestralmente il 1° giugno e il 1° dicembre di ogni anno. Se un obbligazionista vende questa obbligazione il 1 ottobre, l'acquirente riceve il pagamento completo della cedola alla successiva data della cedola, che sarebbe il 1 dicembre. In questo caso, l'acquirente deve pagare al venditore gli interessi maturati dal 1 giugno al 1 ottobre. Generalmente , il prezzo di un'obbligazione include l'interesse maturato e questo prezzo è chiamato prezzo pieno o sporco.
L'adeguamento degli interessi maturati riduce il reddito da interessi imponibili deducendo l'importo aggiuntivo degli interessi che viene pagato al nuovo proprietario del titolo a reddito fisso. L'adeguamento degli interessi maturati è soggetto alle stesse leggi fiscali degli interessi ordinari. L'importo dell'adeguamento degli interessi maturati varierà sempre, in base al numero di giorni che intercorrono tra la data di registrazione dell'ultimo pagamento e la data di conversione.
Mette in risalto
L'adeguamento degli interessi maturati riduce il reddito da interessi imponibili di un acquirente di titoli a reddito fisso riducendo l'importo degli interessi aggiuntivi che viene loro pagato.
L'adeguamento degli interessi maturati è soggetto alle stesse leggi fiscali degli interessi ordinari.
L'importo dell'adeguamento degli interessi maturati varierà in base al numero di giorni trascorsi tra l'ultima data di registrazione del pagamento e la data di conversione.
